Выборы mark-to-market по 475(f) открывают неограниченный вычет торговых убытков, отменяют правило wash sale и превращают торговлю в бизнес, отражаемый на Schedule C, но только если заявление о выборах приложено к правильной декларации, юридическое лицо создано в правильной последовательности, а позиция по статусу трейдера выдержит аудит. Я составляю меморандум, готовлю формулировку заявления для подачи, рекомендую юридическое лицо и отстаиваю позицию, если IRS ее оспорит.
Фиксированная цена за настройку, почасовая стратегия или ретейнер для активных трейдеров. Прямая работа со мной, никаких младших ассистентов и программных форм приема.
Один час, чтобы проверить вашу позицию по статусу трейдера, разобрать механику сроков и решить, подходят ли выборы вашей ситуации.
Полная подготовка выборов: анализ квалификации, меморандум о подаче, рекомендация по юридическому лицу, дорожная карта соблюдения требований первого года и лист планирования квартальных налогов.
traderTaxBundle2500). Напишите на owner@terms.law, чтобы начать; счет придет в течение 1 рабочего дня.
Юридическая поддержка активных трейдеров в течение года: стратегия CTR/8275, ответы на аудит-письма, сверка K-1 и квартальные проверки.
Шесть ошибок, которые я вижу в делах по защите от аудита и при запросах на второе мнение. Каждую можно предотвратить. Каждая необратима в том году, в котором допущена.
Выборы прилагаются к декларации за предыдущий год до непродленного срока 15 апреля. Подача продления не продлевает срок выборов. Большинство пропущенных выборов, которые я разбираю, исходили от CPA, который полагал, что Form 4868 покрывает оба срока. Не покрывает.
Индивидуальные предприниматели могут делать выборы на Schedule C, но переход на S-corp в середине года создает проблему выборов за неполный период. У новых юридических лиц есть окно в 2 месяца и 15 дней с начала торговли. Если ошибиться с последовательностью, выборы будут приложены к неверному налогоплательщику.
Заявление 475(f) прилагается к декларации предыдущего года для существующего налогоплательщика, желающего, чтобы выборы вступили в силу с текущего года. Прикладывание к не той декларации, главная причина, по которой выборы отклоняются при проверке.
IRS последовательно отклоняет запросы на позднее восстановление по 475(f). Единственный реалистичный путь, это Form 3115 с private letter ruling, и он стоит тысячи долларов в виде пользовательских сборов с низкими шансами на успех. Никакого исправления «ой» нет, придется ждать следующего срока.
Как только выборы действуют, все открытые позиции считаются проданными по справедливой рыночной стоимости 31 декабря. Забыть об этом, второй по частоте триггер аудита, который я вижу. Условная прибыль от продажи становится обычным доходом независимо от того, закрыли вы сделку на самом деле или нет.
Сам статус трейдера, это тест по фактам и обстоятельствам: частота сделок, период удержания, время, намерение. Без текущих записей IRS считает вас инвестором, и все выборы 475(f) рушатся вместе со статусом.
IRS применяет многофакторный тест. Пройдите четыре вопроса; блоки внизу покажут, подавать ли выборы, подождать или заказать анализ.
IRS ожидает «частую, регулярную и непрерывную» активность, а не несколько сделок в неделю, не сезонную торговлю и не «купи и держи» с эпизодической ротацией.
Статус трейдера требует короткого периода удержания. Инвесторы держат ради прироста капитала; трейдеры зарабатывают на краткосрочном движении цены.
Затраченное время имеет значение. IRS смотрит, занимает ли торговля значительную часть вашего времени относительно других доходных видов деятельности.
Фактор намерения, это документы: бизнес-план, отдельные счета, выделенное оборудование, ведение записей. Без бумажного следа IRS считает вас инвестором.
Шесть документов, которые вы получаете. Каждый написан под ваши конкретные факты и историю сделок, а не как шаблон, который разваливается при проверке.
Меморандум, применяющий факторы IRS по статусу трейдера к вашей истории сделок, статистике периода удержания и затраченному времени. Говорит, выдержат ли выборы аудит, еще до подачи.
Формулировка заявления по § 475(f), составленная для приложения к правильной декларации. Включает цитирование IRC, идентифицирующую информацию о налогоплательщике, действующий налоговый год и описание trade or business.
Письменное сравнение sole prop vs single-member LLC vs multi-member LLC vs S-corp для вашего конкретного объема, капитала и целей. Учитываются налог на самозанятость, потолки пенсионных взносов и аудит-сигналы.
Чек-лист на каждый месяц первого года под выборами: настройка учета, инвентаризация на 31 декабря, разделение инвестиционных и торговых позиций, сверка на конец года.
Рабочий лист, прогнозирующий квартальные safe-harbor оценки при учете обычного дохода по MTM. Помогает избежать штрафов за недоплату и кассового кризиса на конец года, в который попадает большинство трейдеров, делающих выборы впервые.
Таблица, привязанная к факторам IRS (частота, период удержания, часы, оборудование, намерение). Делает позицию по статусу трейдера защитимой, не заставляя вас восстанавливать записи под давлением аудита.
Три пути, которые рассматривает большинство трейдеров. Колонка «Выживание при аудите», это та, что имеет значение, когда IRS оспаривает выборы.
Пришлите одно описание абзацем: объем торговли, текущее юридическое лицо (или его отсутствие) и налоговая подача за предыдущий год. Я скажу, достаточно ли стратегического звонка или разумнее взять пакет настройки.
Напишите мне напрямуюКаждый ответ резюмируется в одном предложении до разворота. Нажмите вопрос, чтобы увидеть полный ответ.
Реальные вопросы с форума Terms.Law, где основатели, фрилансеры и арендаторы разбирали ситуации, похожие на вашу.
Пришлите мне одно описание абзацем: объем торговли, подача за предыдущий год и текущее юридическое лицо. Я отправлю подтверждение объема работ и счет PayPal в течение одного рабочего дня.
Напишите мне, чтобы начать →Отказ от ответственности. Информация на этой странице носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Прочтение этой страницы или обращение ко мне не создает отношений «адвокат-клиент». Выборы по § 475(f) специфичны для фактов и зависят от вашей истории сделок, структуры юридического лица и позиции по предыдущей подаче. Прошлые результаты не гарантируют будущих исходов. Сергей Токмаков лицензирован в Калифорнии (CA Bar #279869); дела по федеральному налоговому праву трейдеров, не требующие государственно-специфичного судебного разбирательства, ведутся по всей стране. Накладные эффекты налогов штата отмечаются, когда уместно, но государственно-специфичное представительство передается по необходимости.