美国外国投资者法律合规
FBAR、FATCA、5472表格、BOI申报和LLC持续义务
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FBAR
外国账户 >$1万
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FATCA
8938表格申报
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5472表格
外资LLC
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BOI
受益所有权
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税收协定
降低预扣税
🏛️
州级申报
年度报告
未提交申报可能导致罚款超过基础资产价值
为什么合规很重要
外国投资者面临联邦和州级多重重叠的申报要求。
联邦要求
- 外国账户FBAR申报
- FATCA 8938表格
- 外资LLC的5472表格
- BOI受益所有权
- 税收协定表格（W-8BEN）
州级要求
- 年度报告
- 特许经营税
- 外国资格认证
- 注册代理人
- 营业执照
FBAR：外国银行账户报告
如果您是美国居民，且外国金融账户在年内任何时候的总额超过$10,000，您必须提交FinCEN 114表格。
要求
- 门槛：任何时候总额超过$10,000
- 所有外国银行和证券账户
- 通过FinCEN BSA电子提交
- 签名授权也计算在内
截止日期
- 初始截止日期：4月15日
- 自动延期至10月15日
- 无需申请延期
- 与税表分开提交
罚款：非故意$10,000+；故意$100,000+或账户余额的50%
FATCA：外国账户税务合规法案
美国公民和居民必须在8938表格上申报超过门槛金额的外国金融资产。与FBAR分开。
要求
- 门槛高于FBAR（$50,000+）
- 附在联邦税表上
- 银行账户、证券、权益
- 外国机构自动向IRS报告
门槛金额
- 美国居民：年末$50,000，任何时候$75,000
- 海外居民：年末$200,000
- 夫妻联合申报：门槛翻倍
截止日期：随税表提交（4月15日或延期）
5472表格：外资LLC申报
每个外国持股25%以上的美国LLC或公司必须每年提交5472表格，报告与外国关联方的交易。
适用对象
- 外资单一成员LLC
- 25%+外国持股
- 税务忽略实体
- 与预备1120表格一起提交
申报内容
- 资本贡献
- 来自/给外国所有者的贷款
- 分配
- 关联方交易
罚款：每份表格每年$25,000 + IRS通知后每30天$25,000
了解更多：5472表格完整指南
查看我们详细的5472表格指南，包括逐步填写说明、示例和常见错误。
BOI：受益所有权信息
公司透明法案要求大多数美国实体向FinCEN报告受益所有人。
报告内容
- 25%+所有者或实质控制人
- 姓名、出生日期、地址
- 身份证号码和证件图片
- 公司申请人信息
截止日期
- 新实体：成立后90天
- 现有实体：请查看当前规定
- 更新：变更后30天
- 更正：发现后30天
罚款：民事$500/天；故意$10,000罚款 + 2年监禁
了解更多：FinCEN BOI完整指南
查看我们详细的FinCEN BOI指南，包括提交说明、豁免和截止日期信息。
税收协定优惠
美国与许多国家签有税收协定，可以降低股息、利息和特许权使用费的预扣税。
所需表格
- 个人：W-8BEN
- 实体：W-8BEN-E
- 必须在付款前备案
- 有效期3年
优惠
- 股息：15%而非30%
- 利息：通常0%
- 特许权使用费：降低税率
- 资本收益豁免
可能适用利益限制条款（LOB）
特拉华州要求
年度申报
- 年度特许经营税（3月1日）
- 年度报告
- 逾期费$200 + 1.5%/月
- 3年未付款后被撤销
LLC费用
- $300年度特许经营税
- 需要注册代理人
- 无州所得税（无关联）
怀俄明州要求
年度申报
- 年度报告（$60/年）
- 在公司周年月份提交
- 无州所得税
- 行政解散风险
优势
- 年度费用更低
- 严格的隐私法
- 无特许经营税
加利福尼亚州要求
年度申报
- $800最低特许经营税
- 信息声明
- 在加州经营需要提交
- 需要外国资格认证
加州税务关联
- 实体存在触发因素
- 加州员工
- 加州来源收入
- 加州重大销售额
年度合规日历
1月1日
BOI更新
所有权变更后30天内报告
3月1日
特拉华州特许经营税
年度报告和特许经营税到期
3月15日
公司税表
1120表格（C型公司），1065表格（合伙企业）
4月15日
FBAR、5472表格、个人税表
多个截止日期重合
6月15日
非居民税表
海外人士自动延期2个月
10月15日
延期截止日期
FBAR最终截止日；延期个人税表
不合规罚款
| 申报类型 | 罚款 |
|---|---|
| FBAR | 非故意$10,000+；故意$100,000+或50% |
| FATCA (8938) | $10,000 + 90天后每月$10,000（最高$50,000） |
| 5472表格 | 每份表格每年$25,000 |
| BOI报告 | 民事$500/天；刑事$10,000 + 2年 |
| 州级报告 | 逾期$50-$500；行政解散 |
| 特拉华州税 | 逾期$200 + 1.5%/月利息 |