Юридическое соответствие в США для иностранных инвесторов
FBAR, FATCA, форма 5472, отчётность BOI и обязанности LLC
FBAR
Иностранные счета >$10K
FATCA
Подача формы 8938
Форма 5472
LLC с иностранным владением
BOI
Бенефициарное владение
Налоговые соглашения
Сниженное удержание
Отчётность штатов
Ежегодные отчёты
Почему соответствие важно
Иностранные инвесторы сталкиваются с множеством пересекающихся требований отчётности на федеральном уровне и уровне штатов.
Федеральные требования
- FBAR для иностранных счетов
- FATCA форма 8938
- Форма 5472 для иностранных LLC
- BOI бенефициарное владение
- Формы налоговых соглашений (W-8BEN)
Требования штатов
- Ежегодные отчёты
- Франчайзинговые налоги
- Иностранная квалификация
- Зарегистрированный агент
- Бизнес-лицензии
FBAR: Отчёт об иностранных банковских счетах
Если вы являетесь резидентом США с иностранными финансовыми счетами, совокупная сумма которых превысила $10,000 в любой момент в течение года, вы обязаны подать форму FinCEN 114.
Требования
- Порог: $10,000 совокупно в любое время
- Все иностранные банковские счета и ценные бумаги
- Подаётся электронно через FinCEN BSA
- Право подписи учитывается
Сроки
- Первоначальный срок — 15 апреля
- Автоматическое продление до 15 октября
- Заявление на продление не требуется
- Отдельно от налоговой декларации
FATCA: Соответствие требованиям по иностранным счетам
Граждане и резиденты США обязаны декларировать иностранные финансовые активы в форме 8938, если они превышают пороговые суммы. Отдельно от FBAR.
Требования
- Более высокие пороги, чем FBAR ($50K+)
- Прилагается к федеральной налоговой декларации
- Банковские счета, ценные бумаги, доли
- Иностранные учреждения автоматически отчитываются в IRS
Пороговые значения
- Резиденты США: $50K на конец года, $75K в любое время
- Резиденты за рубежом: $200K на конец года
- Совместная подача: пороги удваиваются
Форма 5472: Отчётность LLC с иностранным владением
Каждая американская LLC или корпорация с 25%+ иностранным владением обязана ежегодно подавать форму 5472 с отчётом о транзакциях с иностранными связанными сторонами.
Требуется для
- LLC с одним иностранным участником
- 25%+ иностранное владение
- Игнорируемые налоговые сущности
- Подаётся с про-форма формой 1120
Отчётность включает
- Взносы в капитал
- Займы от/для иностранного владельца
- Распределения
- Транзакции со связанными сторонами
Подробнее: полное руководство по форме 5472
Смотрите наше подробное руководство по форме 5472 с пошаговыми инструкциями, примерами и типичными ошибками.
BOI: Информация о бенефициарном владении
Закон о корпоративной прозрачности требует от большинства американских компаний сообщать о бенефициарных владельцах в FinCEN.
Отчёт включает
- Владельцы 25%+ или существенный контроль
- Имя, дата рождения, адрес
- Номер ID и изображение документа
- Информация о заявителе компании
Сроки
- Новые компании: 90 дней с момента регистрации
- Существующие компании: проверьте текущие правила
- Обновления: 30 дней после изменений
- Исправления: 30 дней после обнаружения
Подробнее: полное руководство по FinCEN BOI
Смотрите наше подробное руководство по FinCEN BOI с инструкциями по подаче, исключениями и сроками.
Льготы по налоговым соглашениям
США имеют налоговые соглашения со многими странами, которые могут снизить удержание с дивидендов, процентов и роялти.
Требуемые формы
- W-8BEN для физических лиц
- W-8BEN-E для юридических лиц
- Должна быть на файле до выплаты
- Действительна 3 года
Преимущества
- Дивиденды: 15% вместо 30%
- Проценты: часто 0%
- Роялти: сниженные ставки
- Освобождение от налога на прирост капитала
Требования Делавэра
Ежегодные подачи
- Ежегодный франчайзинговый налог (1 марта)
- Годовой отчёт
- $200 за просрочку + 1.5%/месяц
- Аннулирование после 3 лет неуплаты
Расходы на LLC
- $300 ежегодный франчайзинговый налог
- Требуется зарегистрированный агент
- Нет подоходного налога штата (без нексуса)
Требования Вайоминга
Ежегодные подачи
- Годовой отчёт ($60/год)
- Подача в месяц годовщины
- Нет подоходного налога штата
- Риск административной ликвидации
Преимущества
- Более низкие ежегодные расходы
- Строгие законы о конфиденциальности
- Нет франчайзингового налога
Требования Калифорнии
Ежегодные подачи
- $800 минимальный франчайзинговый налог
- Statement of Information
- Требуется при ведении бизнеса в CA
- Необходима иностранная квалификация
Нексус Калифорнии
- Триггеры физического присутствия
- Сотрудники в CA
- Доход из источников в CA
- Значительные продажи в CA
Годовой календарь соответствия
Обновления BOI
Сообщите об изменениях в владении в течение 30 дней
Франчайзинговый налог Делавэра
Срок подачи годового отчёта и франчайзингового налога
Корпоративные декларации
Форма 1120 (C-корпорации), Форма 1065 (партнёрства)
FBAR, форма 5472, индивидуальные декларации
Несколько сроков совпадают
Декларации нерезидентов
Автоматическое 2-месячное продление для находящихся за границей
Продлённые сроки
Окончательный срок FBAR; продлённые индивидуальные декларации
Штрафы за несоответствие
| Отчётность | Штраф |
|---|---|
| FBAR | $10K+ неумышленно; $100K+ или 50% умышленно |
| FATCA (8938) | $10K + $10K/месяц после 90 дней (макс $50K) |
| Форма 5472 | $25,000 за форму в год |
| Отчёт BOI | $500/день гражданский; $10K + 2 года уголовный |
| Отчёты штатов | $50-$500 за просрочку; административная ликвидация |
| Налог Делавэра | $200 за просрочку + 1.5%/месяц проценты |