Налоговый калькулятор 1099 vs W-2
Сравните налоги на самозанятость, бизнес-вычеты и чистый доход на руки, чтобы принимать обоснованные решения о форме занятости
Сравните налоги на самозанятость, бизнес-вычеты и чистый доход на руки, чтобы принимать обоснованные решения о форме занятости
Этот калькулятор обеспечивает всестороннее сравнение налоговых обязательств работника по форме W-2 и независимого подрядчика по форме 1099, используя действующие налоговые шкалы IRS, базы для расчёта взносов Social Security и налоговые ставки штата Калифорния. Методология учитывает фундаментальные различия в том, как каждая классификация обращается с налогообложением дохода.
Для работников по форме W-2 калькулятор рассчитывает налоги FICA по ставке 7,65% (6,2% Social Security плюс 1,45% Medicare) на заработную плату до базы для расчёта взносов Social Security в размере $176,100 на 2025 год ($168,600 на 2024 год). Работодатель уплачивает соответствующие 7,65%, которые не включаются в вашу налоговую нагрузку, но представляют собой реальные расходы для вашего работодателя.
Доналоговые вычеты, такие как взносы в 401(k) и взносы на медицинскую страховку, уменьшают налогооблагаемый доход до расчёта федерального подоходного налога и подоходного налога штата.
Калькулятор применяет прогрессивные федеральные налоговые шкалы, начиная с 10% на доход до $11,925 (для подающих декларацию по отдельности в 2025 году) и повышаясь через шкалы 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Подоходный налог штата Калифорния использует девять прогрессивных шкал в диапазоне от 1% до 12,3% плюс дополнительный налог в размере 1% на услуги психического здоровья для дохода свыше $1 миллиона.
Для подрядчиков по форме 1099 калькулятор сначала уменьшает валовой доход на все соответствующие критериям бизнес-вычеты, включая расходы на домашний офис, оборудование, поездки и профессиональное развитие.
Полученный чистый доход от самозанятости затем облагается налогом на самозанятость по ставке 15,3% (12,4% Social Security плюс 2,9% Medicare) на 92,35% чистого заработка, что отражает формулу IRS, учитывающую часть, эквивалентную взносам работодателя.
Затем калькулятор применяет вычет налога на самозанятость, позволяющий вам вычесть половину уплаченного налога на самозанятость из вашего скорректированного валового дохода. Если вы соответствуете критериям вычета квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) по IRC Section 199A, калькулятор уменьшает налогооблагаемый доход до 20% квалифицированного дохода от бизнеса, с учётом порогов постепенной отмены.
Калькулятор моделирует различные пенсионные сценарии, включая традиционный 401(k) с софинансированием работодателя для работников по форме W-2 и варианты SEP-IRA или Solo 401(k) для подрядчиков по форме 1099.
Полезный совет: Планы Solo 401(k) позволяют делать как взносы работника (до $23,500 на 2025 год), так и взносы работодателя (~20% чистого дохода от самозанятости с использованием сниженной ставки для индивидуальных предпринимателей), потенциально достигая $70,000 в общих годовых взносах. Это значительно превышает лимит в $23,500 только для работника, доступный большинству работников по форме W-2.
Все налоговые ставки, шкалы и лимиты взяты напрямую из IRS Revenue Procedures и публикаций California Franchise Tax Board. Калькулятор обновляется ежегодно, чтобы отражать корректировки налоговых шкал, стандартных вычетов и лимитов взносов с учётом инфляции.
Хотя этот калькулятор предоставляет точные оценки на основе предоставленной вами информации, индивидуальные обстоятельства различаются, и вам следует проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом для получения персональных рекомендаций.
Когда компания предлагает вам выбор между занятостью по форме W-2 и подрядом по форме 1099, используйте этот калькулятор, чтобы определить минимальную ставку по форме 1099, необходимую для соответствия вашему чистому доходу по форме W-2. Многие подрядчики недооценивают дополнительные расходы самозанятости и соглашаются на ставки, которые фактически уменьшают их чистый доход. Как правило, ваша ставка по форме 1099 должна быть на 25-40% выше, чем эквивалентная зарплата по форме W-2, чтобы учесть налоги на самозанятость, медицинскую страховку, пенсионные отчисления и неоплачиваемый отпуск. Вы также можете попробовать мой отдельный инструмент сравнения налогов 1099 vs W-2 для быстрого параллельного анализа.
При сравнении предложений о работе от разных компаний некоторые могут предлагать занятость по форме W-2, тогда как другие предлагают условия по форме 1099. Этот калькулятор помогает вам сравнивать сопоставимые величины, переводя оба предложения в доход после налогообложения. Не забудьте учесть неденежные льготы, такие как качество медицинской страховки, софинансирование 401(k), оплачиваемый отпуск и стабильность работы, принимая окончательное решение.
Если вы рассматриваете уход с занятости по форме W-2, чтобы начать фриланс или консалтинг, этот калькулятор поможет вам понять налоговые последствия перед тем, как сделать шаг. Многих новых подрядчиков удивляют требования по квартальным расчётным налогам и более высокая общая налоговая нагрузка. Используйте этот инструмент, чтобы установить реалистичные целевые показатели дохода и сформировать достаточные денежные резервы перед переходом.
Если вы уже работаете как подрядчик по форме 1099, используйте этот калькулятор, чтобы смоделировать, как различные деловые расходы влияют на вашу налоговую нагрузку. Вы можете экспериментировать с вычетами за домашний офис, покупкой оборудования, пенсионными отчислениями и другими вычетами, чтобы найти оптимальную налоговую стратегию. Калькулятор показывает, как каждый вычет уменьшает как ваш подоходный налог, так и обязательство по налогу на самозанятость.
Одно из значительных преимуществ статуса 1099 - доступ к пенсионным планам с более высокими лимитами взносов. Используйте этот калькулятор, чтобы сравнить, как взносы в SEP-IRA или Solo 401(k) влияют на вашу налоговую нагрузку по сравнению с традиционным 401(k) с софинансированием работодателя. Высокооплачиваемые специалисты могут обнаружить, что расширенные лимиты пенсионных взносов более чем компенсируют более высокие налоги на самозанятость.
Если вы считаете, что вас неправильно классифицировали как подрядчика по форме 1099, тогда как вы должны быть работником по форме W-2, этот калькулятор поможет вам понять финансовые последствия. Неправильно классифицированные работники платят долю работодателя по налогам FICA и лишаются страхования по безработице, компенсации работникам и других форм защиты. Используйте эти расчёты при документировании потенциальных претензий о неправильной классификации в IRS или California Labor Commissioner.
IRS использует тест из трёх категорий, чтобы определить, является ли работник наёмным сотрудником или независимым подрядчиком. Поведенческий контроль изучает, направляет ли компания, как выполняется работа, включая обучение, инструкции и методы оценки. Финансовый контроль рассматривает, есть ли у работника невозмещаемые деловые расходы, инвестиции в средства производства, доступность для открытого рынка, способ оплаты и возможность получения прибыли или убытка. Тип взаимоотношений учитывает письменные договоры, льготы работников, постоянство отношений и являются ли услуги ключевыми для обычной деятельности компании.
Налог на самозанятость - это эквивалент налогов FICA для самозанятого лица. Тогда как работники по форме W-2 платят 7,65%, а их работодатели уплачивают соответствующие 7,65%, самозанятые лица сами платят все 15,3%. Это состоит из 12,4% на Social Security (на доход до $176,100 в 2025 году) и 2,9% на Medicare (на весь доход). Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% применяется к доходу от самозанятости свыше $200,000 для подающих декларацию по отдельности.
IRS требует, чтобы налог на самозанятость рассчитывался от 92,35% чистого дохода от самозанятости, а не от полной суммы. Это отражает тот факт, что работодатели могут вычитать свою долю налогов FICA как деловой расход. Расчёт таков: чистый доход от самозанятости x 0,9235 x 0,153 = налог на самозанятость. Кроме того, вы можете вычесть половину уплаченного налога на самозанятость из вашего скорректированного валового дохода, частично компенсируя более высокую налоговую нагрузку.
Tax Cuts and Jobs Act создал вычет в размере 20% на квалифицированный доход от бизнеса для транзитных организаций и индивидуальных предпринимателей. На 2025 год этот вычет постепенно отменяется для подающих декларацию по отдельности с налогооблагаемым доходом от $197,300 до $247,300 и для супругов, подающих совместную декларацию, от $394,600 до $494,600. Определённые виды деятельности по оказанию услуг (SSTB), включая юриспруденцию, бухгалтерский учёт, здравоохранение, консалтинг и финансовые услуги, сталкиваются с дополнительными ограничениями, которые могут полностью исключить вычет при более высоких уровнях дохода.
В отличие от работников по форме W-2, у которых налоги удерживаются из каждой зарплаты, подрядчики по форме 1099 должны платить расчётные налоги ежеквартально. IRS требует расчётных платежей, если вы ожидаете, что задолжаете $1,000 или больше налога за год после вычета удержаний и возвратных кредитов. Сроки уплаты: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года. Штрафы за недоплату рассчитываются по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта.
Assembly Bill 5 (AB5) штата Калифорния кодифицировал "ABC-тест" для определения классификации работников. Согласно этому более строгому стандарту, работник считается наёмным сотрудником, если только нанимающая организация не сможет доказать все три фактора: (A) работник свободен от контроля и руководства, (B) работник выполняет работу вне обычной деятельности нанимающей организации и (C) работник обычно занят в самостоятельно учреждённом ремесле или профессии. Proposition 22 создал исключения для работников транспорта и доставки на базе приложений.
Вычет за домашний офис доступен только самозанятым лицам и независимым подрядчикам, но не работникам по форме W-2 (вычет за домашний офис для наёмных работников был отменён Tax Cuts and Jobs Act на период 2018-2025 годов). Вы можете использовать либо упрощённый метод ($5 за квадратный фут до 300 квадратных футов, максимальный вычет $1,500), либо обычный метод (расчёт фактических расходов исходя из доли дома, используемой для бизнеса). Помещение должно использоваться регулярно и исключительно для бизнеса.
Самозанятые лица имеют доступ к пенсионным планам со значительно более высокими лимитами взносов, чем традиционные планы 401(k). SEP-IRA позволяет делать взносы в размере ~20% чистого дохода от самозанятости (сниженная ставка для индивидуальных предпринимателей), максимум до $70,000 на 2025 год. Solo 401(k) позволяет делать взносы работника до $23,500 (плюс $7,500 дополнительно для лиц 50 лет и старше) плюс взносы работодателя в размере ~20% чистого дохода, с тем же совокупным максимумом $70,000. Эти повышенные лимиты могут обеспечить существенную экономию на налогах для высокооплачиваемых подрядчиков.
Самая распространённая ошибка подрядчиков - согласие на почасовые или проектные ставки, которые недостаточно компенсируют дополнительную налоговую нагрузку и утраченные льготы. Если компания предлагает вам $50 в час как работнику по форме W-2 или $55 в час как подрядчику по форме 1099, вариант W-2 почти наверняка выгоднее в финансовом отношении. Вам нужна надбавка не менее 25-40%, чтобы компенсировать налоги на самозанятость, расходы на медицинскую страховку, пенсионные отчисления и неоплачиваемый отпуск. Используйте этот калькулятор, чтобы определить вашу реальную точку безубыточности перед тем, как соглашаться на любую работу по форме 1099.
Новые подрядчики часто тратят свой валовой доход, не резервируя средства на квартальные расчётные налоги. В отличие от работников по форме W-2, у которых налоги удерживаются автоматически, подрядчики должны активно откладывать и платить налоги ежеквартально. Хорошее эмпирическое правило - немедленно переводить 25-30% каждого полученного платежа на отдельный счёт для налоговых сбережений. Пропуск квартальных платежей влечёт штрафы и может создать чрезвычайные ситуации с денежным потоком в налоговый период.
Каждый законный деловой расход уменьшает как ваш подоходный налог, так и налог на самозанятость. Подрядчики, которые не ведут учёт расходов, ежегодно упускают вычеты на тысячи долларов. К часто упускаемым вычетам относятся помещение под домашний офис, счета за интернет и телефон (деловая доля), профессиональное развитие и подписки, пробег для деловых поездок, оборудование и программное обеспечение, страхование профессиональной ответственности и банковские комиссии по деловым счетам. Используйте бухгалтерское программное обеспечение или отдельную таблицу, чтобы учитывать каждый деловой расход с чеками.
Многие подрядчики полагают, что автоматически имеют право на вычет квалифицированного дохода от бизнеса в размере 20%, не понимая ограничений. Определённые виды деятельности по оказанию услуг (юриспруденция, бухгалтерский учёт, здравоохранение, консалтинг, финансовые услуги и другие) сталкиваются с постепенной отменой на основе дохода, которая может полностью исключить вычет. Кроме того, вычет ограничен меньшей из величин: 20% QBI или 50% выплаченной заработной платы по форме W-2 (или 25% заработной платы плюс 2,5% квалифицированного имущества). Самостоятельные подрядчики без работников могут столкнуться с ограничениями при более высоких уровнях дохода.
Подрядчики имеют доступ к пенсионным планам с лимитами взносов почти втрое выше, чем традиционные планы 401(k), однако многие не пользуются этим. Solo 401(k) или SEP-IRA могут защитить от налогов до $70,000 в год (2025), значительно уменьшая как подоходный налог, так и потенциально обязательство по налогу на самозанятость. Даже скромные взносы дают существенную экономию на налогах и формируют долгосрочное благосостояние, которое компенсирует отсутствие софинансирования работодателя.
Закон AB5 штата Калифорния устанавливает более строгие стандарты классификации работников, чем федеральное право. То, что квалифицируется как законный статус независимого подрядчика по нормам IRS, всё равно может считаться неправильной классификацией по праву Калифорнии. Подрядчикам, работающим преимущественно с клиентами из Калифорнии, следует убедиться, что их договорённость удовлетворяет ABC-тесту, а не только факторам общего права IRS. Неправильная классификация может повлечь ответственность за неоплаченную заработную плату, сверхурочные, возмещение расходов и штрафы.
Работа без отдельного делового банковского счёта затрудняет учёт расходов, повышает риск проверки и может усложнить правовую ответственность. Откройте специальный деловой расчётный счёт, используйте его исключительно для деловых операций и выплачивайте себе регулярную "зарплату" переводом на личный счёт. Эта дисциплина упрощает бухгалтерию, подтверждает законность ваших бизнес-вычетов и создаёт ясный документальный след в случае вопросов со стороны IRS.
Самая эффективная стратегия снижения налогов для высокооплачиваемых подрядчиков - максимизация пенсионных взносов. Solo 401(k) позволяет вам делать взносы как работнику ($23,500 в 2025 году, плюс $7,500, если вам 50 лет и больше), так и работодателю (~20% чистого дохода от самозанятости после вычета на самозанятость), потенциально защищая от налогов $70,000. Эти взносы уменьшают ваш налогооблагаемый доход доллар за доллар и растут с отсрочкой налога до выхода на пенсию. Если вы в федеральной шкале 32% плюс 9,3% в Калифорнии, взнос в $70,000 экономит более $29,000 налогов в текущем году.
Когда ваш чистый доход от самозанятости превышает примерно $80,000-$100,000 в год, выбор статуса S-корпорации может уменьшить вашу общую налоговую нагрузку. Будучи S-corp, вы платите себе "разумную зарплату" (облагаемую налогами на занятость) и получаете оставшуюся прибыль в виде распределений (не облагаемых налогом на самозанятость). Эта стратегия может экономить 15,3% на части распределения, потенциально тысячи долларов в год. Однако S-corp требуют дополнительного администрирования заработной платы, ежеквартальной отчётности и анализа разумной компенсации.
В отличие от работников по форме W-2, подрядчики, использующие кассовый метод учёта, обладают гибкостью в том, когда признаётся доход и вычитаются расходы. Если вы ожидаете меньший доход в следующем году, рассмотрите возможность отложить счета конца года до января. Если вы ожидаете больший доход в следующем году, оплатите январские расходы заранее или совершите покупки оборудования в декабре. Эта стратегия особенно ценна, когда вы находитесь рядом с порогами налоговых шкал или диапазонами постепенной отмены QBI.
Хотя обычный метод вычета за домашний офис может дать больший вычет, упрощённый метод ($5 за квадратный фут до 300 квадратных футов) защищён от проверок и не требует учёта расходов. Если вы используете 200 квадратных футов регулярно и исключительно для бизнеса, вы получаете вычет в $1,000 с нулевыми затратами на ведение учёта. Для многих подрядчиков простота и сниженный риск проверки перевешивают возможность немного большего вычета.
Самозанятые лица могут вычитать 100% взносов на медицинскую страховку для себя, своего супруга и иждивенцев как вычет "над чертой", уменьшая AGI. Этот вычет не ограничен порогом в 7,5% от AGI, который применяется к другим медицинским расходам. Однако вычет не может превышать ваш чистый доход от самозанятости, и вы не можете заявлять его, если имеете право на субсидируемое работодателем покрытие через план супруга.
Стандартная ставка за пробег на 2025 год составляет $0.70 за деловую милю. Если вы проезжаете 10,000 деловых миль в год, это вычет в $7,000, требующий лишь простого журнала пробега. Используйте приложение для учёта пробега, которое автоматически записывает поездки, или ведите оперативный журнал с датой, пунктом назначения, деловой целью и пройденными милями. Вычет охватывает встречи с клиентами, деловые поручения, поездки в коворкинги и любое другое вождение по делам бизнеса.
Хотя вы должны платить расчётные налоги ежеквартально, чтобы избежать штрафов, есть гибкость в том, как вы рассчитываете требуемые суммы. Правило "безопасной гавани" позволяет вам платить 100% прошлогоднего налогового обязательства (110%, если AGI превысил $150,000) равными квартальными частями без штрафа, даже если доход этого года намного выше. Это может дать преимущества для денежного потока, если ваш доход растёт, хотя при подаче декларации вы будете должны больший остаток.
Я создал несколько других инструментов налогового планирования, чтобы помочь оптимизировать вашу финансовую стратегию. Мой Калькулятор квартальных расчётных налогов помогает рассчитать правильные суммы расчётных платежей, чтобы избежать штрафов IRS. Мой Центр бизнес-налоговых калькуляторов включает инструменты для расчёта вычета QBI, анализа экономии S-Corp и вычета за домашний офис. Для долевой компенсации смотрите мой Калькулятор вестинга долей, чтобы понять налоговые последствия опционов на акции и RSU.
Если вы работаете как независимый подрядчик, вам нужна надлежащая правовая документация, чтобы защитить себя и установить чёткие условия с клиентами. Мой Генератор основного соглашения об оказании услуг предоставляет составленные адвокатом шаблоны MSA для постоянных отношений с клиентами в сочетании с генераторами технического задания (SOW) для отдельных проектов. Также необходимы: мой Генератор соглашения с независимым подрядчиком для надлежащего документального оформления ваших отношений по форме 1099 и Генератор консалтингового соглашения для оказания профессиональных услуг.
Классификация работников в Калифорнии регулируется AB5 и поправками к нему, которые устанавливают более строгие стандарты, чем федеральное право. Сайт California Labor Commissioner содержит разъяснения по ABC-тесту и исключениям для отдельных профессий. Если вы считаете, что вас неправильно классифицировали, вы можете подать претензию о заработной плате в Labor Commissioner или сообщить о работодателе в Employment Development Department (EDD) о мошенничестве со страхованием по безработице. Для сложных споров о классификации найдите адвоката по трудовому праву в вашем регионе через мой Поиск адвокатов Калифорнии.
IRS предоставляет несколько ресурсов для понимания классификации работников. Form SS-8 позволяет работникам или работодателям запросить официальное определение статуса работника. Publication 15-A (Employer's Supplemental Tax Guide) объясняет факторы общего права, используемые для определения классификации. Publication 1779 содержит контрольный список для определения статуса независимого подрядчика. Если вы считаете, что вас неправильно классифицировали, Form 8919 позволяет сообщить о неудержанных налогах Social Security и Medicare с вашей заработной платы.
Подрядчики по форме 1099 должны подавать Schedule C (Profit or Loss from Business) вместе с Form 1040, чтобы отчитаться о доходах и расходах бизнеса. Schedule SE рассчитывает налог на самозанятость. Form 1040-ES используется для квартальных расчётных налоговых платежей. Если вы выбираете статус S-корпорации, вам нужно ежегодно подавать Form 1120-S, а также может потребоваться Form 2553 (Election by a Small Business Corporation) для первоначального выбора статуса.
IRS предоставляет подробные разъяснения по пенсионным планам для самозанятых в Publication 560 (Retirement Plans for Small Business). Для планов Solo 401(k) вам понадобится документ плана, а также может потребоваться Form 5500-EZ, когда активы превысят $250,000. Планы SEP-IRA учреждаются с помощью Form 5305-SEP. Большинство крупных брокерских компаний предлагают пенсионные счета для самозанятых без платы за открытие и без ежегодных затрат на администрирование.
Хотя этот калькулятор и эти ресурсы дают общие рекомендации, каждая ситуация уникальна. Рассмотрите возможность проконсультироваться с CPA или enrolled agent для рекомендаций по налоговому планированию, с адвокатом по трудовому праву при спорах о классификации и с финансовым консультантом для пенсионного планирования. Я предоставляю консультации по классификации в сфере занятости, договорам с подрядчиками и связанным вопросам коммерческого права для клиентов из Калифорнии.
Подробные ответы на распространённые вопросы о классификации 1099 vs W-2, налогах и стратегиях планирования.
Работники по форме W-2 трудятся под контролем работодателя, налоги удерживаются автоматически, и они получают льготы, такие как медицинская страховка, оплачиваемый отпуск и защита от безработицы. Работодатель уплачивает половину налогов FICA (7,65%) и ведёт всё администрирование заработной платы. Независимые подрядчики по форме 1099 сами решают, как выполнять работу, ежеквартально платят налоги на самозанятость по полной ставке 15,3% и не получают льгот от работодателя. Однако подрядчики могут вычитать деловые расходы и могут иметь доступ к более высоким лимитам пенсионных взносов. IRS использует три категории для определения классификации: поведенческий контроль, финансовый контроль и тип взаимоотношений между сторонами.
IRS изучает всю совокупность обстоятельств, используя три основные категории. Поведенческий контроль ставит вопрос, контролирует ли компания, как выполняется работа, включая обучение, инструкции и процессы оценки. Финансовый контроль рассматривает невозмещаемые деловые расходы, инвестиции в средства производства, доступность для рынка, способ оплаты и возможность получения прибыли или убытка. Тип взаимоотношений рассматривает письменные договоры, льготы работников, постоянство отношений и являются ли услуги ключевым аспектом бизнеса. Ни один фактор не является определяющим сам по себе; IRS взвешивает все факторы, чтобы определить общий характер взаимоотношений.
Закон AB5 штата Калифорния, вступивший в силу в январе 2020 года, кодифицировал более строгий "ABC-тест" из решения по делу Dynamex. Согласно этому тесту, работник считается наёмным сотрудником, если только нанимающая организация не докажет ВСЕ три фактора: (A) работник свободен от контроля и руководства при выполнении работы, (B) выполняемая работа находится вне обычной деятельности нанимающей организации и (C) работник обычно занят в самостоятельно учреждённом ремесле, профессии или бизнесе того же характера. Условие B особенно сложно для многих компаний, поскольку оно по сути запрещает использование подрядчиков для ключевых функций бизнеса. Для некоторых профессий есть установленные законом исключения, а Proposition 22 создал изъятия для водителей на базе приложений.
Подрядчики по форме 1099 платят налог на самозанятость по ставке 15,3% (12,4% Social Security + 2,9% Medicare) на чистый заработок от самозанятости, тогда как работники по форме W-2 платят только 7,65%, потому что работодатели уплачивают другую половину. Одна только эта разница означает, что подрядчики платят дополнительные 7,65% на доход до базы для расчёта взносов Social Security ($176,100 на 2025 год). Кроме того, подрядчики должны платить расчётные налоги ежеквартально, сами управлять своими налоговыми удержаниями и не могут пользоваться доналоговыми льготами работодателя, такими как софинансирование 401(k) или субсидируемая работодателем медицинская страховка. Однако подрядчики могут компенсировать эти расходы за счёт бизнес-вычетов, вычета налога на самозанятость и потенциально вычета QBI.
Вычет QBI (IRC Section 199A) позволяет соответствующим критериям самозанятым лицам и владельцам транзитного бизнеса вычитать до 20% квалифицированного дохода от бизнеса из налогооблагаемого дохода. На 2025 год подающие декларацию по отдельности с налогооблагаемым доходом ниже $197,300 и супруги, подающие совместную декларацию, ниже $394,600 обычно получают полный вычет 20%. Выше этих порогов применяются ограничения на основе выплаченной заработной платы по форме W-2 и делового имущества, а некоторые "определённые виды деятельности по оказанию услуг" (включая юриспруденцию, бухгалтерский учёт, консалтинг и финансовые услуги) сталкиваются с полной отменой при более высоких уровнях дохода. При чистом доходе от бизнеса $150,000 без ограничений вычет QBI экономит примерно $10,500 федеральных налогов.
Как правило, ваша ставка по форме 1099 должна быть на 25-40% выше, чем эквивалентная зарплата по форме W-2, чтобы учесть: налог на самозанятость (добавляет ~7,65% расходов), медицинскую страховку ($5,000-$25,000 в год), пенсионное софинансирование (обычно 3-6% зарплаты), оплачиваемый отпуск (10-15% стоимости компенсации) и другие льготы, такие как страхование на случай нетрудоспособности, профессиональное развитие и оборудование. Например, если работа по форме W-2 оплачивается в $100,000, вам понадобится примерно $125,000-$140,000 в качестве подрядчика по форме 1099, чтобы иметь эквивалентный чистый доход на руки. Используйте этот калькулятор, чтобы получить точное сравнение на основе ваших конкретных обстоятельств.
Самозанятые лица имеют доступ к мощным пенсионным вариантам с лимитами взносов, превышающими традиционные планы наёмных работников: SEP-IRA позволяет делать взносы до ~20% чистого дохода от самозанятости (максимум $70,000 на 2025 год) с простым оформлением и без ежегодной отчётности. Solo 401(k) позволяет делать взносы работника ($23,500 или $31,000, если вам больше 50) плюс взносы работодателя (до ~20% чистого дохода от самозанятости), потенциально достигая $70,000 в сумме. Solo 401(k) также предлагает варианты Roth и условия по займам. SIMPLE IRA доступна тем, у кого есть работники, но имеет более низкие лимиты. Традиционные и Roth IRA имеют лимиты $7,000 ($8,000, если вам больше 50) и могут сочетаться с другими планами.
Нужны персональные рекомендации по классификации 1099 vs W-2, договорам с подрядчиками или стратегиям налогового планирования? Я изучаю вопросы классификации в Калифорнии и договоры с подрядчиками и предоставляю письменный адвокатский комментарий.