Cumplimiento Legal en EE.UU. para Inversores Extranjeros
FBAR, FATCA, Formulario 5472, reporte BOI y obligaciones de LLC
FBAR
Cuentas extranjeras >$10K
FATCA
Formulario 8938
Form 5472
LLCs con dueños extranjeros
BOI
Beneficiario final
Tratados Fiscales
Retención reducida
Reportes Estatales
Informes anuales
Por Qué Es Importante el Cumplimiento
Los inversores extranjeros enfrentan múltiples requisitos de reporte superpuestos a nivel federal y estatal.
Requisitos Federales
- FBAR para cuentas extranjeras
- FATCA Formulario 8938
- Formulario 5472 para LLCs extranjeras
- BOI beneficiario final
- Formularios de tratados (W-8BEN)
Requisitos Estatales
- Informes anuales
- Impuestos de franquicia
- Calificación extranjera
- Agente registrado
- Licencias comerciales
FBAR: Reporte de Cuentas Bancarias Extranjeras
Si eres residente de EE.UU. con cuentas financieras extranjeras que superaron $10,000 en total en cualquier momento del año, debes presentar el Formulario 114 de FinCEN.
Requisitos
- Umbral: $10,000 agregado en cualquier momento
- Todas las cuentas bancarias y de valores extranjeras
- Se presenta electrónicamente vía FinCEN BSA
- La autoridad de firma cuenta
Fechas Límite
- Fecha inicial: 15 de abril
- Extensión automática al 15 de octubre
- No se necesita solicitar extensión
- Separado de la declaración de impuestos
FATCA: Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras
Ciudadanos y residentes de EE.UU. deben reportar activos financieros extranjeros en el Formulario 8938 si exceden los montos umbral. Separado del FBAR.
Requisitos
- Umbrales más altos que FBAR ($50K+)
- Adjunto a la declaración federal
- Cuentas bancarias, valores, participaciones
- Instituciones extranjeras reportan al IRS automáticamente
Umbrales
- Residentes EE.UU.: $50K fin de año, $75K cualquier momento
- Residentes en el exterior: $200K fin de año
- Declaración conjunta: umbrales duplicados
Formulario 5472: Reporte de LLC con Propietarios Extranjeros
Cada LLC o corporación estadounidense con 25%+ de propiedad extranjera debe presentar anualmente el Formulario 5472 reportando transacciones con partes relacionadas extranjeras.
Requerido Para
- LLCs de un solo miembro extranjero
- 25%+ propiedad extranjera
- Entidades ignoradas para impuestos
- Se presenta con Formulario 1120 pro-forma
Reporta
- Contribuciones de capital
- Préstamos de/a propietario extranjero
- Distribuciones
- Transacciones con partes relacionadas
Más Información: Guía Completa del Formulario 5472
Consulta nuestra detallada guía del Formulario 5472 con instrucciones paso a paso, ejemplos y errores comunes a evitar.
BOI: Información del Beneficiario Final
La Ley de Transparencia Corporativa requiere que la mayoría de entidades estadounidenses reporten sus beneficiarios finales a FinCEN.
El Reporte Incluye
- Propietarios del 25%+ o control sustancial
- Nombre, fecha de nacimiento, dirección
- Número de ID e imagen del documento
- Información del solicitante de la empresa
Fechas Límite
- Nuevas entidades: 90 días desde la formación
- Entidades existentes: Verificar reglas actuales
- Actualizaciones: 30 días después de cambios
- Correcciones: 30 días después de descubrimiento
Más Información: Guía Completa de FinCEN BOI
Consulta nuestra detallada guía de FinCEN BOI con instrucciones de presentación, exenciones e información de fechas límite.
Beneficios de Tratados Fiscales
EE.UU. tiene tratados fiscales con muchos países que pueden reducir la retención sobre dividendos, intereses y regalías.
Formularios Requeridos
- W-8BEN para individuos
- W-8BEN-E para entidades
- Debe estar en archivo antes del pago
- Válido por 3 años
Beneficios
- Dividendos: 15% en lugar de 30%
- Intereses: A menudo 0%
- Regalías: Tasas reducidas
- Exenciones de ganancias de capital
Requisitos de Delaware
Presentaciones Anuales
- Impuesto de franquicia anual (1 de marzo)
- Informe anual
- $200 por retraso + 1.5%/mes
- Anulación después de 3 años sin pago
Costos de LLC
- $300 impuesto de franquicia anual
- Se requiere agente registrado
- Sin impuesto estatal (sin nexo)
Requisitos de Wyoming
Presentaciones Anuales
- Informe anual ($60/año)
- Presentación en mes de aniversario
- Sin impuesto estatal sobre ingresos
- Riesgo de disolución administrativa
Beneficios
- Costos anuales más bajos
- Leyes de privacidad fuertes
- Sin impuesto de franquicia
Requisitos de California
Presentaciones Anuales
- $800 impuesto de franquicia mínimo
- Statement of Information
- Requerido si haces negocios en CA
- Necesaria calificación extranjera
Nexo de California
- Presencia física como detonador
- Empleados en CA
- Ingresos de fuente CA
- Ventas significativas en CA
Calendario Anual de Cumplimiento
Actualizaciones BOI
Reportar cambios de propiedad dentro de 30 días
Impuesto de Franquicia de Delaware
Vence el informe anual e impuesto de franquicia
Declaraciones Corporativas
Formulario 1120 (C-corps), Formulario 1065 (sociedades)
FBAR, Formulario 5472, Declaraciones Individuales
Múltiples fechas límite convergen
Declaraciones de No Residentes
Extensión automática de 2 meses para quienes están en el exterior
Fechas Límite Extendidas
FBAR final; declaraciones individuales extendidas
Multas por Incumplimiento
| Presentación | Multa |
|---|---|
| FBAR | $10K+ no intencional; $100K+ o 50% intencional |
| FATCA (8938) | $10K + $10K/mes después de 90 días (máx $50K) |
| Formulario 5472 | $25,000 por formulario por año |
| Reporte BOI | $500/día civil; $10K + 2 años penal |
| Reportes Estatales | $50-$500 por retraso; disolución administrativa |
| Impuesto Delaware | $200 por retraso + 1.5%/mes interés |