Соглашение об избежании двойного налогообложения США-Таиланд
Руководство для американских граждан и резидентов по налоговому соглашению между США и Таиландом.
Обзор соглашения
Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Таиландом вступило в силу в 1997 году. Оно определяет, какая страна имеет право облагать налогом различные виды дохода и предусматривает механизмы для избежания двойного налогообложения.
Важно для американцев
США облагает налогом своих граждан и резидентов на мировой доход независимо от места проживания. Соглашение не освобождает вас от обязанности подавать налоговую декларацию в США.
Оговорка о сбережениях (Savings Clause)
Соглашение содержит "оговорку о сбережениях", которая позволяет США облагать налогом своих граждан и резидентов так, как если бы соглашения не существовало. Это означает:
- Американские граждане в Таиланде остаются полностью обязаны платить налоги в США
- Соглашение в основном помогает избежать двойного налогообложения через кредиты
- Определенные виды дохода имеют специальные правила
Виды дохода по соглашению
| Вид дохода | Налогообложение |
|---|---|
| Заработная плата | Обычно в стране работы |
| Пенсия Social Security | Только в США (освобождена в Таиланде) |
| Частные пенсии | В стране резидентства |
| Дивиденды | Ограничение ставки до 15% |
| Проценты | Ограничение ставки до 15% |
Налоговые кредиты
Основной механизм избежания двойного налогообложения - иностранный налоговый кредит (Foreign Tax Credit):
- Налоги, уплаченные в Таиланде, могут быть зачтены против налогов США
- Кредит ограничен суммой налога США на этот доход
- Используется форма IRS Form 1116
Социальное обеспечение
Нет соглашения о тотализации
Между США и Таиландом нет соглашения о тотализации. Это означает, что вы можете платить взносы в обе системы социального обеспечения одновременно, и периоды работы не суммируются для получения права на пенсию.
Требования FBAR и FATCA
Американцы в Таиланде обязаны соблюдать требования по отчетности о зарубежных счетах:
- FBAR: Если сумма на счетах превышает $10,000 в любой момент года
- FATCA (Form 8938): При превышении порогов ($200,000/$400,000 для резидентов за рубежом)
- Срок FBAR: 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября
Исключение иностранного заработанного дохода (FEIE)
Американские граждане, проживающие в Таиланде, могут воспользоваться FEIE:
- Исключение до $120,000 (2023) заработанного дохода
- Требуется проживание за рубежом 330 дней в 12-месячном периоде
- Не применяется к пассивному доходу