Правило 180 дней: Налоговое резидентство Таиланда для иностранцев
Полное руководство по определению налогового резидентства, подсчету дней пребывания и налоговым обязательствам для экспатов в Таиланде.
Ключевые факты
Что такое налоговое резидентство Таиланда?
Налоговое резидентство Таиланда определяет, какой доход подлежит налогообложению в Таиланде. В отличие от гражданства или постоянного места жительства, налоговое резидентство основано исключительно на количестве дней физического присутствия в стране.
Статус налогового резидента важен, потому что он определяет:
- Какие виды дохода облагаются тайским налогом
- Применяются ли к вам соглашения об избежании двойного налогообложения
- Ваши обязательства по подаче налоговой декларации
Правило 180 дней: Основы
Вы становитесь налоговым резидентом Таиланда, если проводите в стране 180 дней или более в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря). Это правило является единственным критерием для определения налогового резидентства - другие факторы, такие как наличие имущества или работы, не учитываются.
Важное изменение 2024 года
С 1 января 2024 года Таиланд изменил правила налогообложения иностранного дохода. Теперь иностранный доход облагается налогом при переводе в Таиланд независимо от года получения. Однако доход, полученный до 1 января 2024 года, остается освобожденным от налога даже при переводе после этой даты.
Как подсчитываются дни
Налоговое управление Таиланда использует следующие правила для подсчета дней:
- День въезда: Считается как полный день
- День выезда: Также считается как полный день
- Транзит: Если вы проходите паспортный контроль, день считается
- Накопительный: Дни не обязаны быть последовательными
Доказательство дней пребывания
Основным доказательством являются штампы в паспорте. Рекомендуется делать копии всех страниц с визами и штампами. Также полезно сохранять посадочные талоны, бронирования отелей и банковские выписки.
Какой доход облагается налогом
| Статус | Тайский доход | Иностранный доход |
|---|---|---|
| Резидент (180+ дней) | Полностью облагается | Облагается при переводе в Таиланд |
| Нерезидент (<180 дней) | Полностью облагается | НЕ облагается в Таиланде |
Резидент vs Нерезидент: Сравнение
Преимущества статуса резидента
- Доступ к налоговым вычетам и льготам
- Возможность использовать соглашения об избежании двойного налогообложения
- Прогрессивная шкала налогов (может быть выгодна при низком доходе)
Преимущества статуса нерезидента
- Иностранный доход не облагается тайским налогом
- Упрощенные требования к отчетности
- Гибкость в планировании
Стратегии управления резидентством
Для тех, у кого есть гибкость в графике, управление количеством дней может быть эффективным инструментом налогового планирования:
- Подход "снежной птицы": Разделение времени между Таиландом и другими странами
- Отслеживание дней: Ведите учет с начала года
- Планирование выездов: Если приближаетесь к 180 дням, короткая поездка может сбросить счетчик
Обязательства по отчетности
Если вы являетесь налоговым резидентом и имеете доход, превышающий порог освобождения, вы обязаны подать налоговую декларацию:
- Срок подачи бумажной декларации: 31 марта следующего года
- Электронная подача: До 8 апреля следующего года
- Форма: ПНД 90 или ПНД 91 (для наемных работников)
Частые ошибки
Ошибки, которых следует избегать
Неправильный подсчет дней, игнорирование транзитных дней, непонимание правил перевода иностранного дохода и неучет изменений 2024 года - наиболее распространенные ошибки экспатов.
Практические советы
- Ведите таблицу с датами въезда и выезда
- Сканируйте паспорт регулярно
- Храните документы минимум 5 лет
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных ситуациях
Связь с визовым статусом
Важно понимать, что налоговое резидентство и визовый статус - это разные вещи. Вы можете быть:
- Налоговым резидентом на туристической визе
- Налоговым нерезидентом с рабочей визой
Виза LTR
Виза долгосрочного резидента (LTR) предлагает специальные налоговые льготы, включая плоскую ставку 17% для высококвалифицированных специалистов и освобождение от налога на иностранный доход для категорий "Состоятельный гражданин мира" и "Состоятельный пенсионер".