Налоговое планирование для экспатов в Таиланде

Легальные стратегии налоговой оптимизации для иностранцев, проживающих в Таиланде.

Налоговая система Таиланда предлагает несколько легальных возможностей для экспатов минимизировать налоговую нагрузку. От плоской ставки 17% по визе LTR до стратегического планирования переводов - понимание этих опций может привести к значительной экономии.

Это руководство фокусируется исключительно на легальных стратегиях. Уклонение от налогов влечет серьезные штрафы до 200% неуплаченного налога и потенциальное тюремное заключение.

Правило 180 дней: Основа налогового планирования

Все в налоговом планировании Таиланда начинается с правила 180 дней. Вы становитесь налоговым резидентом, если проводите 180 дней или более в Таиланде в течение календарного года.

Статус Тайский доход Иностранный доход
Резидент (180+ дней) Полностью облагается Облагается при переводе
Нерезидент (<180 дней) Полностью облагается НЕ облагается

Налоговые последствия в стране происхождения

Пребывание менее 180 дней в Таиланде не обязательно уменьшает ваши налоговые обязательства в стране происхождения. Граждане США, например, облагаются налогом на мировой доход независимо от места проживания.

Стратегия 1: Налоговые льготы визы LTR

Плоская ставка 17%

Виза долгосрочного резидента (LTR) предлагает значительные налоговые льготы. Наиболее ценная - плоская ставка 17% для "Высококвалифицированных специалистов", по сравнению со стандартными прогрессивными ставками до 35%.

Пример экономии: При доходе 10,000,000 бат стандартный налог составит ~2,560,000 бат vs 1,700,000 бат по LTR.
Требования: Трудовой договор с тайской компанией, минимальная зарплата 80,000 бат/месяц, экспертиза в целевых отраслях.

Освобождение иностранного дохода (WGC/WP)

Категории "Состоятельный гражданин мира" и "Состоятельный пенсионер" визы LTR предлагают полное освобождение от тайского налога на иностранный доход.

Полное освобождение: Можно переводить неограниченный иностранный доход в Таиланд без налога.
Требования WGC: Активы $1 млн+, годовой доход $80,000+, инвестиции $500,000 в Таиланд.

Стратегия 2: Планирование времени переводов

Поскольку иностранный доход облагается только при переводе в Таиланд, время перевода имеет значительные налоговые последствия.

Защита дохода до 2024 года

Иностранный доход, заработанный ДО 1 января 2024 года, НЕ облагается тайским налогом, даже при переводе после 2024 года. Храните документы, подтверждающие дату получения дохода.

Рекомендации по планированию

  • Раздельные счета: Ведите отдельные счета для средств до и после 2024 года
  • Документация: Храните банковские выписки на 31 декабря 2023 года
  • FIFO: Налоговое управление использует метод "первым пришел - первым ушел"

Стратегия 3: Использование налоговых соглашений

Таиланд подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с 61 страной.

Страна Ключевое положение
США Social Security освобожден от тайского налога
Канада CPP и OAS облагаются только в Канаде
Австралия Гос. пенсии обычно облагаются только в Австралии
Германия Гос. пенсии облагаются только в Германии

Стратегия 4: Максимизация вычетов

Личный вычет
60,000 бат
Автоматически для всех
Вычет на супруга
60,000 бат
Если супруг без дохода
Вычет на ребенка
30,000 бат/ребенок
Родные дети
Страхование жизни
до 100,000 бат
Тайские полисы
Проценты по ипотеке
до 100,000 бат
Тайская недвижимость
RMF взносы
до 500,000 бат
Пенсионные фонды

Стратегия 5: Управление резидентством

Подход "снежной птицы"

Некоторые экспаты делят время между Таиландом и другими странами, чтобы оставаться ниже порога 180 дней.

Преимущество: Иностранный доход остается полностью освобожденным от тайского налога.
Требования: Точный подсчет дней, действительная виза с многократным въездом, учет резидентства в других странах.

Когда нанимать тайского CPA

Вам следует обратиться к специалисту, если:

  • У вас доход из нескольких стран
  • Нужно проанализировать положения налогового соглашения
  • У вас сложные инвестиции (крипто, DeFi)
  • Вы рассматриваете визу LTR
  • Есть проблемы с прошлыми декларациями
  • Планируете продать недвижимость в Таиланде
  • Получаете пенсии из нескольких источников

Сроки подачи и штрафы

Способ подачи Срок
Бумажная декларация 31 марта следующего года
Электронная подача 8 апреля следующего года

Штрафы за нарушения

  • Поздняя подача: до 2,000 бат в месяц
  • Поздняя оплата: 1.5% надбавка в месяц
  • Уклонение от налогов: до 200% неуплаченного налога + уголовное преследование

Связанные руководства

Правило 180 дней: Налоговое резидентство Налог на переводы 2024 Налогообложение криптовалюты Налоговый центр