Налоговая система Таиланда для криптовалюты
Таиланд рассматривает прибыль от криптовалюты как налогооблагаемый доход, подлежащий подоходному налогу (PIT). Применяются стандартные прогрессивные ставки от 0% до 35%.
Ключевые принципы
- Налогооблагаемое событие: Продажа, обмен или использование криптовалюты для покупок
- Ставки: Прогрессивные от 0% до 35%
- Метод учета: FIFO или средневзвешенная стоимость
- Зачет убытков: Можно зачесть убытки против прибыли в том же году
Обновление 2024: Постоянное освобождение от НДС
С 1 января 2024 года торговля криптовалютой на лицензированных биржах SEC постоянно освобождена от НДС.
Облагаемые операции с криптовалютой
| Операция | Налогообложение |
|---|---|
| Продажа за фиат | Облагается как доход |
| Обмен крипто на крипто | Облагается как доход |
| Использование для покупок | Облагается как доход |
| Стейкинг/доходность | Облагается при получении |
| Холдинг | Не облагается |
| Перевод между своими кошельками | Не облагается |
Удерживающий налог на тайских биржах
При торговле на лицензированных тайских биржах автоматически удерживается 15% налог с прибыли. Это предоплата подоходного налога.
Зачет убытков
На тайских биржах можно зачесть убытки против прибыли. Убытки от одной криптовалюты могут компенсировать прибыль от другой в том же налоговом году.
Трейдинг vs Холдинг
Активный трейдинг
- Каждая сделка - налогооблагаемое событие
- Нужно отслеживать себестоимость
- 15% удержание на тайских биржах
- Сложный учет
Долгосрочный холдинг
- Налог только при продаже
- Отслеживание только покупной цены
- Отложенный налог
- Простой учет
Тайские vs Иностранные биржи
Тайские лицензированные биржи
- Автоматическое удержание 15%
- Зачет убытков разрешен
- Налоговые справки от биржи
- Освобождение от НДС
Иностранные биржи
- Нет автоматического удержания
- Вы сами рассчитываете налог
- Прибыль может быть иностранным доходом
- Облагается при переводе в Таиланд
Изменение правил с 2024 года
С 1 января 2024 года иностранный доход облагается налогом при переводе в Таиланд независимо от года получения. Однако доход до 2024 года остается освобожденным.
Налоговое резидентство и крипто
Сценарий: Резидент торгует на тайской бирже
180+ дней в Таиланде, торговля на Bitkub, прибыль 500,000 бат.
Сценарий: Резидент торгует на иностранной бирже
180+ дней в Таиланде, торговля на Binance, прибыль 500,000 бат, не переведена в Таиланд.
NFT и DeFi
NFT
- Создание и продажа - облагаемый доход
- Покупка - не налогооблагаемое событие
- Продажа с прибылью - облагаемый доход
DeFi
- Доходность от фарминга - облагаемый доход
- Своп токенов - налогооблагаемое событие
- Проценты по кредитам - облагаемый доход
Требования к отчетности
| Способ подачи | Срок |
|---|---|
| Бумажная декларация | 31 марта следующего года |
| Электронная подача | 8 апреля следующего года |