🇺🇸 Руководство по LLC в США для нерезидентов

Published: January 30, 2023 • M&A, Russian

 

Contents

🧭 Введение: зачем вообще смотреть в сторону US LLC

Для иностранного предпринимателя американская LLC уже давно стала универсальным «конструктором»:

  • можно вести онлайн-бизнес по всему миру;

  • принимать платежи в долларах;

  • работать с американскими контрагентами;

  • иметь понятную, уважаемую форму бизнеса.

При этом для нерезидента нет требований по гражданству, грин-карте или визе — зарегистрировать LLC в штате США может практически любой иностранец, если не мешают санкции и комплаенс.

Но в 2022–2025 всё сильно усложнилось:

  • США и Россия приостановили действие ключевых положений налогового договора с 16 августа 2024 года.(IRS)

  • Санкционный режим против РФ и связанных структур постоянно расширяется (E.O. 14024 и связанные программы OFAC).(OFAC)

  • Требования к раскрытию бенефициаров и AML-контролю меняются, а США активно борются с анонимными компаниями и обналичкой через недвижимость и shell-структуры.(FinCEN.gov)

Поэтому русскоязычному предпринимателю недостаточно просто “открыть LLC в Вайоминге” — нужно понимать налоговую, банковскую и санкционную картину целиком.

🏛️ Что такое LLC в США и чем она отличается

Основная идея

LLC (Limited Liability Company) — это отдельное юрлицо по праву штата:

  • участники (members) обычно не отвечают по долгам компании своим личным имуществом;

  • внутренняя структура задаётся в Operating Agreement, а не жёстко кодексом;

  • с точки зрения федерального налога LLC — «резиновая» форма:

    • по умолчанию одиночная LLC = игнорируемая сущность (disregarded entity);

    • LLC с несколькими участниками = партнёрство (partnership);

    • по заявлению можно сделать LLC корпорацией (C-Corp).

Именно эта гибкость и привлекает нерезидентов: под одну и ту же юридическую «оболочку» можно подобрать разный налоговый режим.

🌍 Кто такой «нерезидент» в американском понимании

Важно сразу разделить:

  • Иммиграционный статус (виза / отсутствие визы / грин-карта);

  • Налоговый статус по праву США.

Налоговый нерезидент (nonresident alien) — это физлицо, которое:

  • не имеет статуса «resident alien» по тесту substantial presence;

  • не имеет грин-карты и не удовлетворяет другим критериям резидентства.(FinCEN.gov)

Для целей этого руководства под «нерезидентом» мы имеем в виду именно налогового нерезидента США, владеющего LLC, но живущего и налогово резидентного в другой стране (РФ, Казахстан, Грузия, Германия и т.п.).

✅ Зачем нерезидентам нужна LLC в США — и какие мифы тут живут

Реальные преимущества

  1. Репутация и доверие контрагентов
    Для клиентов из США и ЕС надпись “LLC, Delaware / Wyoming” выглядит гораздо понятнее, чем ИП в экзотической юрисдикции. Это упрощает заключение контрактов, работу с маркетплейсами, SaaS-платформами и т.п.

  2. Инфраструктура

    • платёжные решения (Stripe, PayPal, процессинг);

    • американские банки и финтех-банкинг;

    • юридическая и бухгалтерская инфраструктура.

  3. Гибкая налоговая надстройка
    LLC можно «подстроить» под:

    • «сквозное» налогообложение (налог платит владелец, а не сама компания);

    • корпоративный уровень (C-Corp), если есть инвесторы или стратегия реинвестирования.

  4. Чёткие правила игры
    Американское корпоративное право и суды (особенно в Делавэре) дают высокую предсказуемость в спорах, что важно для партнёров и инвесторов.

Распространённые мифы

Миф 1. “Открою LLC — и буду везде работать без налогов.”
На практике:

  • США могут облагать американский источник дохода и ECI;(FinCEN.gov)

  • ваша страна резидентства (РФ, ЕС и т.д.) может облагать мировой доход, плюс КИК-правила;

  • приостановка налогового договора США–РФ убрала многие «подушки безопасности».(IRS)

Миф 2. “LLC автоматически даёт вид на жительство.”
Владение LLC не даёт права жить или работать в США. Иммиграционные визы (E-2, L-1, O-1 и т.п.) — отдельная история.

Миф 3. “Любой россиянин может спокойно открыть счёт на US LLC.”
Технически форму LLC зарегистрировать проще, чем открыть счёт. Банки и финтех-платформы проводят KYC/AML, проверяют санкции и всё чаще «дебанкают» клиентов из высокорисковых стран.

📍 Выбор штата и типа структуры

Тип структуры

Для нерезидента обычно рассматривают:

  • single-member LLC (один владелец — физлицо или компания);

  • multi-member LLC (несколько участников);

  • реже — сразу C-Corporation (если планируется венчур, опционы, классическая Delaware C-Corp).

LLC удобна тем, что:

  • в Single-member режиме её можно использовать как «оболочку» для индивидуального бизнеса;

  • в Multi-member — как партнёрство с распределением долей и прав.

Популярные штаты

Классический набор:

  • Delaware — сильное корпоративное право и Chancery Court, стандарт для инвесторов. У LLC фиксированный ежегодный налог (franchise tax).

  • Wyoming — недорогая регистрация и продление, много маркетинга про «asset protection».

  • New Mexico — низкая пошлина и отсутствие ежегодных отчётов для LLC.

  • Nevada — нет подоходного налога штата, но выше пошлины и строгий комплаенс.

Отдельно нужно понимать:

📌 Штат регистрации ≠ налоговая реальность.
Если фактически бизнес ведётся через офис, сотрудников или склад в Калифорнии или Нью-Йорке, то придётся регистрировать LLC как foreign entity в этих штатах и платить там налоги/сборы, независимо от того, что изначально она зарегистрирована в Вайоминге или Делавэре.

💸 Налоги США: каркас для нерезидента

Как IRS видит вашу LLC

  1. Single-member LLC, владелец — физлицо-нерезидент

    • по умолчанию игнорируется: прибыль и расходы считаются напрямую у владельца;

    • но при этом для информационной отчётности такая LLC часто считается «корпорацией» (см. ниже про формы).

  2. Multi-member LLC с иностранными участниками

    • по умолчанию = партнёрство, подаётся партнёрская декларация;

    • доход распределяется через Schedule K-1 и облагается у участников, в том числе у нерезидентов.

  3. Выбор налогообложения как корпорация (Form 8832)

    • можно выбрать режим C-Corp, если выгоднее платить корпоративный налог и использовать реинвестиции, оставляя прибыль в компании.

ECI, FDAP, ETBUS: три ключевых слова

Для нерезидента важно различать:

  • ECI (Effectively Connected Income) — доход, эффективно связанный с ведением бизнеса в США;

  • FDAP — фиксированные либо периодические пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти и т.п.);

  • ETBUS (Engaged in Trade or Business in the US) — критерий того, ведёте ли вы «торговую или предпринимательскую деятельность» в США.

Упрощённо:

  • если вы ETBUS и получаете ECI, то платите налог в США по чистой базе (доход минус расходы), как обычный бизнес;(FinCEN.gov)

  • если доход FDAP и не связан с вашим бизнесом (например, проценты), то включается удержание у источника 30%, если нет действующего налогового договора;(FinCEN.gov)

  • для многих стран (Европа, Азия) есть договоры США, которые снижают ставки и ограничивают налогообложение, но для РФ договор фактически приостановлен (см. ниже).

🇷🇺 Специально для резидентов РФ и граждан бывшего СССР

Приостановка налогового договора США–РФ

С 16 августа 2024 г. США официально приостановили действие ключевых статей конвенции США–РФ об избежании двойного налогообложения (статьи 5–21 и 23 + протокол).(IRS)

Что это значит для владельца US LLC — налогового резидента РФ:

  • Нельзя больше ссылаться на статью о “постоянном представительстве” (PE), чтобы обосновать освобождение обложение бизнес-прибыли только в стране резидентства. Теперь нужно смотреть внутреннее право США (ETBUS/ECI) без договорных «предохранителей».

  • По пассивным доходам (дивиденды, проценты, роялти) де-факто включается базовая ставка 30% удержания, потому что договорные льготы приостановлены.(globaltaxnews.ey.com)

  • Риск настоящей двойной нагрузки (США + РФ) возрастает, так как договор больше не гарантирует автоматический зачет налогов.

КИК и валютный контроль (в общих чертах)

Для налоговых резидентов РФ:

  • Владение US LLC с контролем по доле участия и фактическому влиянию часто попадает под режим контролируемых иностранных компаний (КИК). Это означает:

    • необходимость уведомления о КИК;

    • потенциальное включение прибыли КИК в налоговую базу РФ, даже если прибыль не распределялась.

  • Операции между резидентом РФ и US LLC, а также иностранными счетами попадают под валютный контроль и ограничительные меры, которые в 2022–2025 неоднократно ужесточались и продлевались.

Подробная проработка российских КИК/валютного контроля требует отдельной консультации с налоговым консультантом по российскому праву, но в русском руководстве обязательно должно прозвучать главное: “нулевой” налог в США не означает отсутствие налогов и отчётности дома.

🏦 Банки, финтех и санкции: где реальная проблема

OFAC и санкционный режим против РФ

Американский Минфин (OFAC) ведёт отдельную программу Russian Harmful Foreign Activities Sanctions на основе указа президента E.O. 14024.(OFAC)

Важно понимать:

  • не все россияне под санкциями, но:

    • санкционируются конкретные люди, банки, компании и сектора (энергетика, оборона, ВПК и т.п.);(Herbert Smith Freehills)

    • действует правило 50%: если компания прямо или косвенно ≥50% принадлежит одному или нескольким SDN-лицам, она сама считается «заблокированной»;

  • отдельные меры нацелены на иностранные банки, которые помогают обходить санкции (вторичные санкции).

Для вашей US LLC это означает:

  • даже если сама LLC «чистая», банк и платёжные системы будут очень осторожны, если бенефициар — гражданин/резидент РФ или страны, активно фигурирующей в схемах обхода санкций;(Federal Register)

  • многие финтех-банки и не-банковские платёжки (Stripe и др.) де-факто не берут клиентов с российскими паспортами или адресами, даже без формального запрета.

De-risking: когда банк говорит «извините, мы закрываем ваш счёт»

Финансовая разведка США (FinCEN) и межправительственные органы признают, что банки в ответ на ужесточение AML часто идут по пути de-risking — просто отказываются от категорий клиентов, а не пытаются выстраивать точечный риск-анализ.(OFAC)

При этом FinCEN выпускает отдельные Red Flag-алерты по схемам обхода российских санкций:

  • shell-компании и трасты;

  • сделки с элитной недвижимостью и all-cash сделки;

  • использование криптовалют и сложных мульти-хоп переводов.(OFAC)

В практическом плане:

  • формально зарегистрировать LLC в штате — проще простого;

  • открыть стабильный счёт в нормальном банке/финтехе, будучи резидентом РФ — очень сложно, и это главный «бутылочный горлышко».

🔍 Прозрачность и BOI: Corporate Transparency Act в новой редакции

Первоначально Corporate Transparency Act (CTA) требовал, чтобы миллионы малых компаний в США раскрывали бенефициаров в FinCEN. Это касалось и LLC.(Reuters)

В 2025 всё перевернулось:

  • после судебных споров и политического давления FinCEN выпустил interim final rule, который освободил все “domestic reporting companies” (все юрлица, созданные по праву США) от обязанности подавать BOI;(FinCEN.gov)

  • при этом “foreign reporting companies” (компании, созданные за пределами США, но зарегистрированные вести бизнес в США) по-прежнему должны подавать BOI и получили новые сроки (в т.ч. до 25 апреля 2025 г. для ряда действующих структур).(FinCEN.gov)

Для классической US LLC, созданной прямо по праву штата США, это означает:

  • BOI для FinCEN сейчас не подаётся, но:

    • банки, финтех-платформы и другие провайдеры всё равно требуют KYC/бенефициаров;

    • политический ветер может снова смениться, и режим прозрачности могут ужесточить (CTA остаётся объектом политических и юридических споров).(AP News)

🧱 Отчётность и комплаенс (в общих чертах)

Владельцу US LLC-нерезиденту нужно думать не только о регистрации, но и о четырёх уровнях отчётности:

  1. Федеральный налог США

    • если есть ECI и/или ETBUS, будет декларация (для физлица — НДФЛ нерезидента, для партнёрства — отдельная форма, для корпорации — корпоративная декларация);(FinCEN.gov)

    • если LLC квалифицируется как «foreign-owned disregarded entity», появляется отдельная информационная отчётность по операциям с иностранным владельцем.

  2. Отдельные информационные формы IRS

    • для иностранного владения, контролируемых структур, партнёрств — существуют информационные формы, за неподачу которых могут быть существенные штрафы, даже если налога как такового нет.

  3. Штатная отчётность и сборы

    • ежегодный отчёт, продление регистрации;

    • годовой franchise tax / annual report fee в зависимости от штата.

  4. Финансовый мониторинг и спец-режимы

    • если LLC владеет зарубежными счетами или активами, могут включаться отдельные формы и отчёты (для американских лиц — FBAR и FATCA; для иностранных — другие обязанности).

Российскому резиденту сверху добавляются:

  • уведомления и отчёты по КИК;

  • отчёты по зарубежным счетам в российском валютном контроле;

  • соблюдение ограничений по операциям с «недружественными» странами.

🛠️ Практические шаги по созданию US LLC для нерезидента

Схематично путь выглядит так:

  1. Определиться с задачей
    Онлайн-сервис, консалтинг, IT, маркетплейсы, недвижимость, FinTech/crypto — у каждого сценария свой набор рисков и «красных флажков» для банка и налогов.

  2. Выбрать структуру и штат

    • одиночная LLC vs партнёрская;

    • Делавэр/Вайоминг/Нью-Мексико/штат фактического бизнеса.

  3. Подобрать зарегистрированного агента и адрес

    • агент должен быть устойчивым и комплаентным;

    • почтовый адрес и реально используемые контакты, а не только «mail forwarding».

  4. Подать документы на регистрацию LLC

    • подача Articles of Organization / Certificate of Formation в выбранном штате;

    • оплата пошлины, получение файла с подтверждением.

  5. Подготовить Operating Agreement

    • распределение долей и прав;

    • правила управления;

    • механизмы выхода, deadlock, buy-out, наследование долей.

  6. Получить EIN (Employer Identification Number)

    • без EIN невозможно открыть банковский счёт, нанимать сотрудников, подавать налоговую отчётность;

    • у нерезидента может быть отдельная процедура (без SSN).

  7. Открыть банковский/финтех-счёт (если вообще реально)

    • для россиян и некоторых стран СНГ сейчас это самый сложный шаг;

    • иногда приходится комбинировать финтех-сервисы, мультивалютные решения, счета в третьих странах.

  8. Подключить платёжные системы и сервисы

    • Stripe, PayPal, процессинг, платёжные шлюзы;

    • учёт того, какие страны и отрасли они поддерживают, а какие категорически блокируют.

  9. Настроить налоговую и санкционную комплаенс-рутинy

    • календарь отчётности в США;

    • учёт КИК, валютного контроля и налогов в стране резидентства;

    • проверка контрагентов и сценариев на предмет санкционных рисков.

⚠️ Типичные ошибки нерезидентов из России/СНГ

Кратко, но по делу:

  • Ориентироваться на старые статьи “до 2022 года”
    Они не учитывают ни приостановку налогового договора, ни нынешние масштабы санкций и de-risking банков.

  • Думать только о налоге, забывая про банки
    Налоговую модель ещё можно выстроить; а если вам просто откажут в счёте или заблокируют платежи, структура окажется бесполезной.

  • Игнорировать правовые риски в стране резидентства
    КИК и валютный контроль могут превратить «красивую» US LLC в источник штрафов и уголовно-правовых рисков, если всё делать без учёта местного законодательства.

  • Строить конструкции, похожие на обход санкций
    Работа через цепочки номиналов, цепочка прокладок и подобные сценарии — прямое попадание под красные флажки OFAC и FinCEN. Этого нельзя делать ни юридически, ни практично.

❓ Краткий FAQ

Нужна ли мне виза США, чтобы открыть LLC?
Нет. Регистрация LLC — процедура по праву штата, не связанная с иммиграционным статусом. Но работать физически в США по этой LLC вы можете только при наличии подходящего статуса (виза, грин-карта).

Могу ли я открыть US LLC, если живу в России и не под персональными санкциями?
Как правило, зарегистрировать LLC в штате — можно. Но главное узкое место — банки и платёжные системы: они могут просто не работать с такими клиентами, независимо от формального «разрешено/запрещено».

Как приостановка налогового договора США–РФ влияет на меня?
По сути, отменены основные договорные льготы: защита от налога при отсутствии постоянного представительства и сниженные ставки удержания по пассивным доходам. Теперь вы строите модель, исходя из чистого американского закона + российского КИК/налогообложения.(IRS)

Будет ли моя US LLC КИК в России/другой стране?
Часто — да, если вы контролируете компанию по доле или фактическому влиянию. Это значит: уведомления, возможное включение прибыли в налоговую базу, дополнительные отчёты. Конкретика зависит от вашего резидентства и местного права.

Зачем всё это, если так сложно?
Для части предпринимателей из РФ/СНГ сегодня действительно проще работать через локальные или альтернативные юрисдикции. Но для IT-, консалтинг-, SaaS- и міжнародных проектов US LLC остаётся мощным инструментом — при условии, что вы строите структуру честно, соблюдая санкции и законы обеих стран.

Это базовое «корпоративное» руководство можно дальше разворачивать в интерактивную страницу с табами, карточками и чек-листами. Но даже в текстовом виде оно должно давать читателю главное: реальную картину рисков и возможностей, а не старый маркетинг из эпохи «открой LLC в Делавэре и забудь про налоги».

More from Terms.Law