LLC-Leitfaden fuer deutsche Investoren
Alles, was Sie wissen muessen, um eine amerikanische LLC zu gruenden und zu betreiben
Was ist eine LLC?
Limited Liability Company erklaert
Eine LLC (Limited Liability Company) ist eine amerikanische Unternehmensform, die die Haftungsbeschraenkung einer Kapitalgesellschaft mit der steuerlichen Flexibilitaet einer Personengesellschaft kombiniert. Fuer deutsche Investoren ist sie vergleichbar mit einer GmbH, bietet aber mehr Flexibilitaet.
Hauptmerkmale
- Haftungsbeschraenkung fuer Gesellschafter
- Durchlaufbesteuerung (keine Doppelbesteuerung)
- Flexible Managementstruktur
- Minimale Formalitaeten
- Keine Mindestkapitalanforderung
Vergleich mit GmbH
- Kein Mindestkapital (vs. 25.000 EUR GmbH)
- Keine notarielle Beurkundung erforderlich
- Einfachere Gruendung und Verwaltung
- Mehr Flexibilitaet bei Gewinnverteilung
- Gesellschafter heissen "Members"
Vorteile fuer deutsche Investoren
Deutschland hat ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA
Steuervorteile
- Keine US-Kapitalertragsteuer fuer Nichtresidente
- Reduzierte Quellensteuer auf Dividenden (15%)
- Durchlaufbesteuerung vermeidet Doppelbesteuerung
- Keine Landessteuer in Delaware/Wyoming
Geschaeftsvorteile
- Zugang zum US-Markt und Bankensystem
- Akzeptanz von US-Zahlungsdiensten
- Glaubwuerdigkeit bei US-Partnern
- Einfache Kontoeroeffnung bei US-Banken
Beachten Sie: Deutsche Besteuerung Ihrer LLC-Einkuenfte nach deutschem Recht bleibt bestehen
Delaware vs Wyoming: Welcher Staat?
Delaware LLC
- Goldstandard fuer US-Unternehmen
- Court of Chancery fuer Streitigkeiten
- Umfangreiche Rechtsprechung
- $300/Jahr Franchise-Steuer
- Beste Wahl fuer spaetere VC-Finanzierung
Wyoming LLC
- Maximaler Datenschutz
- Nur $60/Jahr Gebuehr
- Keine Offenlegung der Gesellschafter
- Starker Vermoegensschutz
- Beste Wahl fuer Immobilien/Holding
Empfehlung fuer deutsche Investoren: Wyoming fuer Immobilienhaltung und Datenschutz, Delaware fuer Tech-Startups und zukuenftige Investorensuche.
Gruendungsschritte
Schritt-fuer-Schritt-Anleitung
- Firmenname waehlen: Pruefen Sie die Verfuegbarkeit im gewaehlten Staat. Der Name muss "LLC" oder "Limited Liability Company" enthalten.
- Registered Agent benennen: Sie benoetigen eine US-Adresse fuer offizielle Dokumente. Dienstleister kosten $50-200/Jahr.
- Articles of Organization einreichen: Das Gruendungsdokument wird beim Staat eingereicht. Kosten: $90-100 Staatsgebuehr.
- Betriebsvereinbarung erstellen: Operating Agreement definiert Eigentumsverhaeltnisse und Geschaeftsfuehrung. Intern, nicht beim Staat eingereicht.
- EIN beantragen: Employer Identification Number beim IRS. Erforderlich fuer Bankkonto und Steuern.
- US-Bankkonto eroeffnen: Geschaeftskonto bei einer US-Bank. Oft persoenliche Anwesenheit erforderlich.
Gesamtzeit: 2-4 Wochen bei normaler Bearbeitung
Erforderliche Dokumente
Von Ihnen benoetigt
- Gueltige Reisepass-Kopie
- Adressnachweis (Stromrechnung)
- Telefonnummer und E-Mail
- Gewuenschter Firmenname
Wir erstellen
- Articles of Organization
- Operating Agreement
- EIN-Antrag (SS-4)
- Resolutions der Gesellschafter
EIN-Beantragung fuer Auslaender
Die EIN (Employer Identification Number) ist die amerikanische Steuernummer Ihrer LLC. Als deutscher Staatsbuerger ohne SSN haben Sie folgende Optionen:
Option 1: Fax-Antrag
- Formular SS-4 ausfuellen
- Per Fax an IRS senden
- Bearbeitungszeit: 4-6 Wochen
- Kostenlos
Option 2: Telefonantrag
- IRS-Hotline anrufen
- Sofortige Erteilung
- Erreichbarkeit eingeschraenkt
- Sprachbarriere moeglich
Wir uebernehmen die EIN-Beantragung fuer Sie als Teil unseres Gruendungspakets
Betrieb Ihrer LLC
Operating Agreement (Betriebsvereinbarung)
Das Operating Agreement ist das wichtigste interne Dokument Ihrer LLC. Es regelt Eigentumsverhaeltnisse, Gewinnverteilung und Entscheidungsprozesse.
Wesentliche Inhalte
- Eigentumsanteile der Members
- Kapitaleinlagen und -konten
- Gewinn- und Verlustverteilung
- Managementstruktur
- Stimmrechte und Entscheidungen
Wichtige Klauseln
- Uebertragungsbeschraenkungen
- Austritts- und Kuendigungsrechte
- Aufloesung und Liquidation
- Streitbeilegung
- Nachfolgeplanung
Besteuerung Ihrer LLC
Konsultieren Sie einen Steuerberater fuer Ihre spezifische Situation
US-Steuern
- Single-Member LLC: Schedule C oder Form 5472
- Multi-Member LLC: Form 1065 Partnership Return
- ECI (Effectively Connected Income) wird besteuert
- FDAP-Einkommen: 30% Quellensteuer
Deutsche Steuern
- Welteinkommensprinzip gilt
- LLC-Einkuenfte in Deutschland steuerpflichtig
- Anrechnung US-Steuern moeglich
- Hinzurechnungsbesteuerung beachten
Jaehrliche Pflichten
Delaware LLC
- Jaehrliche Franchise Tax: $300
- Faellig: 1. Juni jeden Jahres
- Registered Agent beibehalten
- Kein Annual Report erforderlich
Wyoming LLC
- Jaehrlicher Report: $60
- Faellig am Jahrestag der Gruendung
- Registered Agent beibehalten
- Online-Einreichung moeglich
IRS-Anforderungen
- Form 5472 fuer auslaendisch-gehaltene LLCs
- Faellig: 15. April (mit Verlaengerung bis 15. Oktober)
- FBAR wenn Konto ueber $10.000
- Buchhaltung fuehren