Guía para la creación de una LLC en los EE. UU. para no residentes

Las LLC estadounidenses pueden ser una excelente opción para empresarios extranjeros. Las LLC proporcionan acceso a todos los beneficios de una jurisdicción de primer mundo, como los servicios bancarios, el procesamiento de pagos y una buena reputación, mientras mantienen una tasa de impuestos relativamente baja y niveles manejables de requisitos de cumplimiento.

Ventajas de los EE. UU. como jurisdicción

Hay muchas razones convincentes para operar a través de un negocio registrado en los EE. UU. Entre ellas se incluyen:

⭐️ Excelente reputación

⭐️ Costos competitivos a nivel internacional para la instalación y el mantenimiento

⭐️ Bajas barreras de entrada

⭐️ Acceso confiable a buenos servicios bancarios y procesamiento de pagos

⭐️ Sistema fiscal favorable

Las LLC son fáciles y sencillas de registrar (en este caso, se llama “organización”). No necesitas un abogado, por lo que los costos de creación de una empresa son bastante accesibles para los fundadores de todo el mundo. Puedes configurar y poner en marcha todo en una semana y por menos de 500 dólares, si decides hacer parte del trabajo por ti mismo. Una forma similar de empresa en Canadá te costaría alrededor de 2,000 dólares.

Reputación

Los EE. UU. continúan siendo una de las principales economías del mundo. Por lo tanto, las empresas registradas aquí gozan de un alto nivel de confianza en todo el mundo. Tus clientes no tendrán problemas con las facturas deducibles que provienen de tu empresa.

Costos de mantenimiento

Se crean miles de LLC todos los días en los EE. UU. Por lo tanto, existe una industria competitiva ansiosa por conseguir tu negocio, y la mayoría de los servicios relacionados con las LLC se pueden obtener a precios muy asequibles.

LLC con un solo miembro

Una LLC es una entidad pasiva o fiscalmente transparente. Esto significa que la LLC no se grava directamente. En cambio, las obligaciones fiscales del negocio “pasan” a los dueños (miembros) de la LLC. Luego, ellos las reportan en sus declaraciones de impuestos personales.

En los casos en los que no hay obligaciones fiscales en los EE. UU. y el propietario es un residente fiscal de ninguna parte o un residente de un país con un sistema fiscal territorial, no se paga ningún impuesto en absoluto.

Para determinar la tributación correspondiente en los EE. UU., miramos la Tributación de los No Residentes Extranjeros del IRS.

Una LLC estadounidense debe cumplir con tres criterios para no estar sujeta al impuesto sobre la renta federal de los EE. UU.:

1. Debe ser 100% propiedad de no residentes de los EE. UU. (personas físicas o jurídicas)
2. Los ingresos no deben estar “efectivamente conectados”.

Se considera un No Residente Extranjero (NRA) si no eres uno de los siguientes:

• Ciudadano de los EE. UU.
• Residente permanente de los EE. UU. (es decir, “titular de la tarjeta verde”) o
• Has vivido en los EE. UU. el tiempo suficiente para pasar la “prueba de presencia sustancial”.

Si cualquiera de las tres categorías anteriores es cierta para ti, entonces cualquier ingreso obtenido a través de tu LLC será automáticamente sujeto a impuestos en los EE. UU.

Aquí es cómo funciona:

1. Como NRA, estás sujeto a impuestos en los EE. UU. sobre los ingresos de tu negocio si estás “realizando comercio o negocios en los Estados Unidos”, abreviado como “ETBUS”.
2. Tienes un ETBUS solo si se cumplen ambas condiciones: (i) Tienes al menos un “agente dependiente” en los EE. UU. Los agentes dependientes son empleados o empresas que trabajan casi exclusivamente para ti Y (ii) este agente dependiente hace algo sustancial para el desarrollo de tu negocio en los EE. UU. Las funciones puramente administrativas no están cubiertas por esta regla.
3. Finalmente, si puedes beneficiarte de un acuerdo de doble imposición aplicable, entonces estás sujeto a impuestos en los EE. UU. solo si (además de ETBUS) estás operando en los EE. UU. a través de un “establecimiento permanente” (por ejemplo, una oficina u otro lugar permanente de actividad).

Si no cumples con estas condiciones, no estás (automáticamente) sujeto a impuestos en los EE. UU. en tu negocio.

Ejemplos de Operaciones de LLCs de Propiedad Extranjera

Para ilustrar cómo se aplica la tributación, considere estos dos ejemplos:

1. Una agencia de marketing en redes sociales que presta servicios a clientes en los Estados Unidos, pero cuyo dueño y empleados residen y trabajan en el extranjero (por ejemplo, Panamá y Filipinas). La empresa establece una LLC en los Estados Unidos para facturar a sus clientes y recibir pagos en dólares estadounidenses en una cuenta bancaria estadounidense. Como el trabajo se realiza en el extranjero y los propietarios no son ciudadanos ni residentes de los Estados Unidos, el ingreso no está sujeto a impuestos en los Estados Unidos.
2. Un empresario extranjero vende productos en los Estados Unidos a través de Amazon, utilizando el servicio “Fulfillment by Amazon” para gestionar sus pedidos. Los productos son enviados directamente a los almacenes de Amazon, donde los empleados de Amazon los reempaquetan y los envían a los compradores. En este caso, el empresario extranjero no se considera que esté “realizando comercio o negocios en los Estados Unidos”, por lo que no está sujeto a impuestos sobre los ingresos de las ventas en los Estados Unidos.

Obligaciones fiscales de los propietarios no residentes

Las implicaciones fiscales de poseer y administrar una LLC en los EE. UU. son sin duda uno de los aspectos más importantes que debemos aclarar. Este también es uno de los temas más frecuentemente malentendidos.

Los EE. UU. pueden ser uno de los mayores refugios fiscales del mundo. Una LLC establecida en los EE. UU., abierta por un no ciudadano de los EE. UU. o un no residente, puede permitir obtener ganancias que no están totalmente gravadas.

Las LLC pueden funcionar para todo tipo de diferentes modelos de negocio.

Definición de la Fuente de Ingresos

La tributación de las LLCs de propiedad extranjera depende en gran medida de la fuente de sus ingresos. Para los extranjeros no residentes, estas son las reglas generales:

• Ingresos por servicios personales: el lugar donde se prestan los servicios.
• Ingresos de negocios, por ejemplo, venta de inventario: donde se venden los productos.
• Intereses: residencia del pagador.
• Dividendos: independientemente de si la corporación es estadounidense o extranjera.
• Alquileres: ubicación de la propiedad.
• Regalías (patentes, derechos de autor, etc.): lugar donde se utiliza la propiedad.
• Venta de bienes raíces: ubicación de la propiedad.

Requisitos de Presentación y Reporte para LLCs de Propiedad Extranjera

Hay tres requisitos principales de presentación que afectan a las LLCs de un solo miembro que son propiedad de extranjeros:

• Formulario 5472 + 1120
• FBAR (Reporte de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras)
• 1040-NR (Declaración de Impuestos sobre Ingresos de Extranjeros no Residentes)

En 2017, se realizó una reforma fiscal a gran escala en los Estados Unidos que amplió significativamente los requisitos de presentación y aumentó las multas por no presentar o presentar incorrectamente. Sin embargo, todo cambió con la reforma fiscal y desde 2018, los propietarios de LLCs estadounidenses que residen fuera de los Estados Unidos también deben presentar el formulario IRS 5472. Es importante destacar que una LLC estadounidense sólo necesita presentar este formulario si ha participado en “transacciones reportables”. Lamentablemente, la legislación fiscal define este término de manera muy amplia, por lo que en la mayoría de los casos es mejor presentar el formulario para evitar multas. La falta de presentación o la presentación incorrecta puede resultar en una multa potencial de hasta $25,000 USD.

Formulario IRS 5472

Debido a que el formulario 5472 se utilizaba anteriormente solo para las corporaciones de los Estados Unidos, el IRS tuvo que realizar cambios para que sea aplicable a las LLCs. Sin embargo, optaron por el camino corto y no cambiaron completamente el formulario. En lugar de eso, debes adjuntarlo a un formulario 1120 proforma, que sirve como una hoja de cubierta.

Tu LLC debe tener un Número de Identificación del Empleador (EIN) para presentar el formulario 5472 y el formulario 1120.

La fecha límite para presentar el formulario 5472 es el 15 de abril.

El formulario 1120 se llenará solo parcialmente e incluirá solo información de identificación básica, no los detalles de los ingresos y las deducciones fiscales, como en una declaración de impuestos completa.

En el formulario 5472, solo debes informar tres datos financieros básicos:

1. El valor de la LLC al 31 de diciembre del año fiscal.
2. La cantidad de dinero transferida del propietario no estadounidense a la LLC durante el año fiscal.
3. La cantidad de dinero transferida de la LLC al propietario fuera de los Estados Unidos durante el año fiscal.

Además, el formulario también debe incluir el número de identificación del contribuyente extranjero para el propietario del 25% de la LLC.

Puedes descargar el formulario 5472 aquí y las instrucciones oficiales aquí.

Desafortunadamente, no es posible enviar este formulario electrónicamente. Debes enviarlo por correo o fax al IRS a la siguiente dirección:

Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd.
M/S 6112, Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201

Contabilidad para las LLC estadounidenses

No hay requisitos para proporcionar contabilidad de tu LLC.

Por lo tanto, no necesitarás

• solicitar y almacenar cheques
• presentar facturas y recibos de restaurantes y otros lugares
• completar informes mensuales de IVA Todo lo que necesitas es un simple informe de ganancias y pérdidas que muestre los pagos entrantes y salientes. Puedes lograr esto teniendo simples extractos de cuenta y capturas de pantalla de plataformas de pago como Paypal, Stripe, Clickbank, Digistore y otras.

Como no tendrás ninguna obligación fiscal cuando manejas tu LLC como una entidad desatendida, no tendrás que lidiar con inspectores de impuestos o auditorías.

“El mejor estado de EE.UU para registrarse”

Al registrarte para una LLC, tienes la opción de elegir entre cualquiera de los 50 estados de EE. UU. Como eres un no residente y la LLC se considera una entidad desatendida, algunas diferencias entre los estados se vuelven menos importantes. Las diferencias en las tasas de impuestos estatales, por ejemplo, no importarán ya que estarás buscando no pagarlos.

Sin embargo, hay otros criterios que puedes considerar.

• Costo de establecer la LLC: tarifa única pagada al estado para la creación de tu LLC.
• Impuesto anual de franquicia: tarifa recurrente pagada al estado para mantener tu LLC en cumplimiento y con buena reputación. No pagar esta tarifa generalmente resulta en que el estado disuelva tu LLC.
• Anonimato: un pequeño número de estados ofrecen LLCs anónimas. Aquí, los propietarios de la LLC no se revelan públicamente.
• Otras leyes y estatutos. Algunos estados tienen leyes más favorables para los negocios que otros. Por ejemplo, en Wyoming es muy difícil demandar a las compañías, lo que lo hace un lugar muy atractivo para una LLC de no residente.

“El mejor estado para una LLC anónima”

Solo cuatro estados permiten LLCs anónimas, por lo que tus opciones están limitadas. Sin embargo, estos estados también se encuentran entre aquellos con procesos de registro más sencillos y económicamente eficientes.

Wyoming, Delaware y Nuevo México te permiten crear una LLC manteniendo tu nombre fuera de los registros públicos. Sin embargo, ten en cuenta que estas LLCs no son completamente anónimas. El agente registrado siempre debe saber quién está detrás de la LLC y revelar esta información al estado cuando se le solicite.

Delaware no requiere que se enumeren los nombres de los miembros y gerentes de la LLC. Solo se requiere que se indique un agente registrado y un organizador/fundador. Para lograr una confidencialidad completa, es necesario contratar proveedores externos de estos servicios.

Nuevo México no recopila ninguna información sobre los miembros/gerentes de la LLC. Además, no hay informes anuales, tarifas o impuestos. Al igual que en Delaware, para lograr una confidencialidad completa, necesitarás proveedores externos.

En Nevada y Wyoming, se permiten los “servicios nominales”. Cuando utilizas estos servicios, aparece un propietario nominal en los registros públicos en lugar del propietario real.

Nota: Si deseas registrarte para obtener un Número de Identificación del Empleador (EIN), que necesitarás para operaciones bancarias y procesamiento de pagos, deberás revelar toda tu información al IRS. Sin embargo, esta información no se divulga públicamente.

Guía para abrir tu propia LLC en los Estados Unidos

En esta subsección, te mostraré paso a paso cómo crear tu propia LLC, obtener tu Número de Identificación del Empleador (EIN) del IRS en un tiempo récord, abrir cuentas bancarias de forma completamente remota y, finalmente, obtener la capacidad de procesar pagos (Stripe y Paypal) para que puedas comenzar a facturar a tus clientes.

1. Elige el estado para tu LLC
   • Selecciona un estado que se ajuste a tus necesidades y objetivos comerciales.
   • Verifica la disponibilidad del nombre que deseas usar y consulta la base de datos del estado.
   • Utiliza un proveedor de servicios para ayudarte a establecer y actuar como agente registrado para tu LLC.
2. Solicita el Número de Identificación del Empleador (EIN)
   • El EIN es necesario para realizar actividades bancarias y fiscales con tu LLC.
   • Presenta una solicitud en línea a través del sitio web del IRS o envía el formulario SS-4 por correo o fax.
3. Abre cuentas bancarias y solicita servicios de pago
   • Elige un banco adecuado para tu LLC y abre cuentas bancarias comerciales.
   • Completa las solicitudes a través de plataformas de pago como Stripe y Paypal para habilitar la capacidad de procesar pagos de tus clientes.

Es importante tener en cuenta que los requisitos y los procesos pueden variar según el estado y la situación específica de tu negocio. Se recomienda buscar asesoramiento legal y contable profesional para garantizar el cumplimiento de todas las regulaciones y leyes aplicables.

Recuerda que la apertura de una LLC en los Estados Unidos puede ofrecer ventajas y oportunidades comerciales significativas, pero también implica responsabilidades y obligaciones. Asegúrate de entender plenamente los aspectos legales y fiscales relacionados con tu LLC antes de emprender este proceso.

Número de Identificación del Empleador (EIN)

Identificación del Número de Identificación del Empleador (EIN) para tu empresa: el número de identificación del empleador (EIN) es un número único de 9 dígitos asignado a tu negocio por el IRS.

El EIN se utiliza para identificar tu negocio con fines fiscales ante el IRS. Piensa en él como el número de Seguro Social de tu negocio.

Necesitarás este número para cumplir con los requisitos de presentación de documentos para tu LLC. Además, tener un EIN es necesario al abrir una cuenta bancaria o solicitar una cuenta comercial en plataformas de pago como Stripe o Paypal.

Cómo obtener el EIN para un no residente sin SSN o ITIN: Para solicitar un EIN, deberás completar el formulario SS-4 “Solicitud de Número de Identificación del Empleador”.

Para obtener el EIN, necesitarás tres cosas:

1. Nombre de la empresa.
2. Dirección comercial en los Estados Unidos.
3. Una breve descripción de la principal actividad y producto o servicio que tu empresa ofrecerá o venderá.

Cuentas bancarias para una LLC extranjera

Una empresa sin una cuenta bancaria no es una empresa real. Además de recibir transferencias bancarias, pagar facturas y facturas, también necesitarás una cuenta bancaria que utilizarás para tus cuentas comerciales y sistemas de pago.

Por lo tanto, una de las preguntas más importantes que debes hacerte es dónde y cómo obtener buenas cuentas bancarias.

Existen dos categorías:

1. Bancos tradicionales como Bank of America, Chase, y otros.
2. FinTechs o no bancos como LEVRO o Wise (anteriormente TransferWise).

Los bancos tradicionales generalmente tienen requisitos más altos y reglas internas de cumplimiento. Por lo general, no es posible abrir estas cuentas de forma remota. El propietario o el gerente de la empresa debe estar presente en persona.

Abrir una cuenta en FinTechs y no bancos generalmente es más fácil. Sus requisitos KYC (Conoce a tu cliente) son más bajos y existen varias opciones que se pueden completar de forma remota. Dado que las opciones disponibles cambian con frecuencia, no las hemos incluido aquí. No dudes en contactarnos si necesitas ayuda.

Apertura de cuentas de forma remota

Dentro de sus recomendaciones de KYC (Conoce a tu cliente), los bancos tradicionales requieren que un representante de la empresa se presente en una sucursal en persona.

Sin embargo, existen algunas FinTechs y no bancos que te permitirán realizar la verificación sin la necesidad de una presencia física.

A partir de julio de 2022, cinco FinTechs o empresas no bancarias abrirán cuentas con detalles bancarios en los Estados Unidos para propietarios de LLC no residentes de forma completamente remota.

Aquí están estas cinco opciones:

1. LEVRO
2. Wise (anteriormente TransferWise)
3. Mercury
4. Relay
5. Payoneer

Apertura de cuentas en los Estados Unidos en persona

Cuando te encuentras en los Estados Unidos, abrir cuentas para tu LLC se vuelve bastante sencillo, incluyendo muchos bancos importantes como Chase, Wells Fargo, Bank of America, TD Bank, entre otros.

Apertura de cuentas de forma remota a través de proveedores de servicios

Existe la opción de abrir cuentas sin tener que viajar a los Estados Unidos. A través de intermediarios a quienes se les otorga poder notarial, también se pueden abrir cuentas. Sin embargo, a menudo los bancos requieren una visita personal.

Preguntas frecuentes

¿Qué sucede si vendo productos en línea y mi proveedor de alojamiento web está en los Estados Unidos? Sin problemas. Como estás alquilando un servidor a un agente independiente (proveedor de alojamiento web), no hay implicaciones fiscales.

¿Necesito una dirección en los Estados Unidos para registrar un negocio en los Estados Unidos? Las LLC deben tener una dirección legal registrada. No necesariamente tiene que ser una dirección física real. Recomiendo utilizar un servicio de dirección virtual para tu dirección comercial. Esto es muy útil al solicitar un EIN o abrir cuentas bancarias.

¿Puede un no residente abrir múltiples empresas en diferentes estados? Sí, puedes registrar cualquier cantidad de empresas.

¿Necesito contabilidad para mi LLC? Incluso si no tienes obligaciones fiscales en los Estados Unidos y no presentas el formulario 1040-NR, aún hay requisitos de documentación para tu LLC. Dado que deberás presentar el formulario 5472, debes mantener registros contables o libros que respalden la exactitud de la información proporcionada (Sección 6001).

¿Es obligatorio abrir una cuenta bancaria en el mismo estado en el que registré mi LLC? No, puedes abrir una cuenta bancaria en cualquier otro estado o país. Incluso puedes operar sin una cuenta bancaria.

Soy un ciudadano extranjero que ha comenzado a ofrecer servicios y realizar transferencias a mi país, donde pago impuestos localmente. ¿Debo completar los formularios 5472 y 1120 para no pagar impuestos en los Estados Unidos? Ya he pagado impuestos en mi país. El formulario 5472 + 1120 se refiere a los requisitos de presentación de informes del IRS y está más relacionado con la lucha contra el lavado de dinero y cuestiones relacionadas. Deberás completar estos formularios.

¿Ya tengo una LLC en Delaware y un EIN, pero quiero abrir otra LLC en Nuevo México. ¿Puedo usar el mismo EIN para la LLC en NM o debo solicitar uno nuevo? El EIN está vinculado a un negocio individual, por lo que debes solicitar un nuevo EIN para tu nueva LLC.

¿Cómo puedo retirar dinero de la cuenta bancaria de mi LLC? ¿Puedo simplemente transferir dinero desde la cuenta comercial a mi cuenta personal como salario o dividendos? Sí, puedes transferir dinero desde la cuenta bancaria de tu empresa a tus cuentas personales como “distribución de beneficios”. En tu contabilidad, estos pagos deben clasificarse como “distribución de propietarios” en el formulario 5472.

¿Puedo utilizar una empresa offshore como propietaria de mi LLC y cambiará algo? La razón es que así puedo recibir dividendos libres de impuestos. Sí, una LLC puede tener una entidad legal como propietaria, incluso si es extranjera.

He abierto una LLC, pero con una dirección propia fuera de los Estados Unidos. ¿Necesito cambiarla o puedo dejarla así? Puedes dejarlo como está. El agente de registro debe estar en los Estados Unidos, pero la dirección puede ser en cualquier lugar.

Pregunta sobre impuestos a los dividendos: leí en algún lugar que si no eres residente fiscal de un país con el que Estados Unidos tiene un acuerdo para evitar la doble imposición, estarás sujeto a impuestos sobre los dividendos que recibas de una LLC. Aparentemente, es del 30% ¿Estoy considerando crear una LLC de un solo miembro en Wyoming (con operaciones bancarias en Estados Unidos) para un sitio web de comercio electrónico que estará bloqueado en los Estados Unidos y sus territorios dependientes (no habrá ventas allí; de lo contrario, ventas en todo el mundo). Sin embargo, soy un nómada digital que divide mi tiempo entre varios países asiáticos con sistemas fiscales territoriales, ninguno de los cuales tiene acuerdos fiscales con Estados Unidos. ¿Los dividendos estarán sujetos a impuestos en este caso o no? Las ganancias que distribuyas personalmente desde tu LLC de un solo miembro no se consideran dividendos (solo las corporaciones pueden pagar dividendos). Simplemente se denominan “distribución de beneficios”. Desde el punto de vista fiscal de Estados Unidos, no hay diferencia entre la LLC y tú como propietario de la LLC, por lo que la distribución personal no crea obligaciones fiscales adicionales por parte de Estados Unidos que no existieran anteriormente.

Tus ingresos derivados de la operación de una tienda sin presencia en Estados Unidos no generarán obligaciones fiscales en Estados Unidos y puedes simplemente transferir el dinero desde tus cuentas comerciales a tus cuentas personales para gastarlo. Y dado que no eres residente fiscal o resides en países con sistemas fiscales territoriales, tampoco pagarás impuestos sobre la renta personal.

Recién estoy comenzando un negocio de entrega en los Estados Unidos. Recientemente obtuve una oficina virtual en Delaware. ¿No debería tener obligaciones fiscales, a menos que contrate personas que promuevan mi negocio en los Estados Unidos? Utilizo proveedores para entregar productos a los clientes y un servicio telefónico para atender las llamadas de los clientes. ¿Significa esto que debo pagar impuestos sobre la renta y impuestos de venta? Si compras tu producto en los Estados Unidos y lo envías desde los Estados Unidos a clientes en los Estados Unidos, esos ingresos generalmente se clasifican como de fuente en los Estados Unidos, y debes pagar impuestos sobre la renta sobre ellos. Si estás enviando productos desde fuera de los Estados Unidos, la situación es diferente. Los impuestos de venta son un tema separado y dependerán del volumen y la cantidad de transacciones en cada estado.

¿Hay alguna manera de cambiar el agente registrado sin crear una nueva LLC? Sí, siempre puedes cambiar el agente registrado sin crear una nueva LLC.

Recibo regalías a través de Amazon KDP (creación, carga y venta de libros en tapa blanda). Se me retiene un impuesto del 30% y mi país no tiene un acuerdo de doble tributación con los Estados Unidos. Entonces, registré una LLC de un solo miembro en Wyoming. ¿Se considera este ingreso de Amazon KDP “efectivamente conectado”? ¿Tengo que pagar impuestos en los Estados Unidos? Registrar una LLC en los Estados Unidos no te ayudará a reducir la retención del 30% en regalías. Como LLC de un solo miembro, y por lo tanto, una entidad no tratada como separada legalmente, las obligaciones fiscales simplemente se transmiten a ti como el miembro. Dado que sigues estando fuera de los Estados Unidos y lamentablemente no puedes aprovechar un acuerdo que reduzca la retención fiscal, la LLC estadounidense no te será útil.

¿Un no residente puede obtener un número de Seguro Social (SSN) personal? No, un no residente no puede obtener un SSN. Puedes obtener un ITIN (Número de Identificación de Contribuyente Individual) en su lugar. A veces, el ITIN se utiliza como reemplazo del SSN.