Практические советы по управлению LLC из-за границы

Введение
Открытие американской компании LLC (общество с ограниченной ответственностью) стало популярным решением для предпринимателей, желающих вести бизнес в США, находясь за границей. Действительно, LLC предоставляет множество преимуществ, таких как гибкость, простая структура и благоприятный налоговый режим.

Однако организация работы компании из-за рубежа сопряжена с определенными сложностями. Как управлять бухгалтерией, банковскими счетами, платежами и всеми операциями удаленно? Какие есть практические решения и лучшие практики?

В этой статье мы подробно рассмотрим все аспекты дистанционного ведения бизнеса через американское LLC. Вы узнаете как правильно выстроить процессы так, чтобы эффективно управлять своей компанией из любой точки мира.

Открытие LLC

Итак, начнем с самого начала – процедуры открытия LLC. Регистрация компании может быть сделана полностью удаленно, без необходимости личного присутствия в США.

Регистрация онлайн
В большинстве штатов доступна онлайн регистрация новых компаний. Для этого нужно:

1. Выбрать штат. Наиболее популярные – Делавэр, Вайоминг, Невада.
2. Придумать уникальное название для LLC, соответствующее требованиям штата. Проверить его уникальность в реестре.
3. Выбрать зарегистрированного агента – компанию, которая будет получать корреспонденцию и вручать повестки.
4. Подготовить и подать уставные документы (Articles of Organization) через сайт Secretary of State.
5. Оплатить госпошлину.

Уже через несколько дней ваша компания будет создана и получит документы о регистрации по адресу зарегистрированного агента.

Помощь профессионального регистратора
Если заниматься регистрацией самостоятельно не хочется, можно обратиться к компании, специализирующейся на открытии бизнеса в США (incorporate service provider).

Такой посредник возьмет на себя все формальности:

• Подбор подходящего штата и типа компании
• Проверка названия
• Подготовка и подача документов
• Оплата пошлин
• Получение и пересылка документов клиенту

Услуги регистратора стоят около $100-500, в зависимости от штата и пакета услуг (с номинальным сервисом или без).

Выбор зарегистрированного агента
Зарегистрированный агент (Registered Agent) – это лицо или компания, имеющая физический офис в том же штате, где регистрируется LLC. Его задачи:

• Получение официальной корреспонденции от имени компании
• Вручение повесток и извещений в случае судебных разбирательств
• Пересылка документов собственникам компании

Если у вас нет реального офиса или персонала в США, то услуги номинального зарегистрированного агента обязательны. Адрес агента будет публичным адресом вашей LLC.

Профессиональный зарегистрированный агент обойдется в $100-300 в год. При выборе агента обращайте внимание:

• Его надежность и репутацию (отзывы, как давно работает)
• Удобство коммуникаций (онлайн-сервисы, русскоговорящая поддержка)
• Дополнительные услуги (пересылка, сканирование, уведомления и т.п.)

Получение EIN (номера налогоплательщика)

Следующим важным шагом после регистрации является получение EIN – Employer Identification Number. Это уникальный номер, который присваивается Налоговой службой США (IRS) для идентификации бизнеса.

EIN понадобится вам для:

• Открытия банковского счета компании
• Найма сотрудников
• Подачи налоговой отчетности
• Получения различных бизнес-лицензий и разрешений

Получить EIN можно бесплатно одним из способов:

1. По телефону, позвонив в IRS. Процедура занимает 15-30 мин, номер выдается сразу.
2. Отправив заявление по форме SS-4 по факсу или почте. Ждать придется 4 недели.
3. Через Интернет на сайте IRS. Доступно не для всех видов компаний.

Важное ограничение: подать заявку на EIN по телефону могут только лица, имеющие SSN (номер социального страхования) или ITIN (индивидуальный номер налогоплательщика). То есть самостоятельно получить EIN из-за границы не всегда возможно.

В этом случае поможет все тот же регистрационный агент или юрист/бухгалтер. Они подадут заявление от вашего имени как третье лицо (Third Party Designee) и получат для вас EIN.

Стоимость услуги варьируется от $50 до $300. Запросите у исполнителя копию заявления и подтверждения с выданным номером.

Бухгалтерский учет и отчетность

Американская LLC, даже управляемая из-за границы и не ведущая деятельность в США, обязана вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность.

Организация учета
Строгих требований к организации бухгалтерского учета в LLC нет. Необходимо лишь обеспечить:

• Хранение “достаточных и правдивых” записей обо всех доходах и расходах
• Учет основных активов, запасов, кредитов и обязательств
• Сбор подтверждающей документации (чеки, квитанции, договоры)
• Отдельный учет движения средств по каждому участнику LLC

Вы можете вести учет самостоятельно в Excel или Google Таблицах, используя простейший cashbook или готовые шаблоны. Более продвинутый вариант – онлайн программы типа Quickbooks Online.

Для LLC с небольшим оборотом (до $100k в год) такого базового учета обычно достаточно. По мере роста бизнеса лучше нанять удаленного бухгалтера.

Налоговая отчетность
Как однократные LLC (Single-Member LLC, SMLLC) во владении нерезидента не платят налогов в США, их налоговая отчетность сильно упрощена.

Обязательной является ежегодная подача в IRS двух информационных форм:

1. Форма 5472 – декларация о сделках с зарубежными связанными лицами (т.е. с собственником LLC).

В ней отражаются операции между LLC и ее владельцем:

• Взносы в капитал
• Распределения прибыли
• Займы от собственника и возвраты
• Покупка/продажа активов
• Платежи роялти, процентов и т.п.

Срок подачи – 15 апреля года, следующего за отчетным. Штраф за непредставление – $25,000.

2. Форма 1120 – корпоративная налоговая декларация.

SMLLC подают ее только в качестве приложения к форме 5472. Сама по себе она не содержит финансовых данных и расчета налога.

Если вы являетесь налоговым резидентом страны, заключившей с США договор об избежании двойного налогообложения, то вместо формы 1120 подается форма 1120-F.

Обе формы можно заполнить самостоятельно в бесплатных онлайн-сервисах вроде TaxAct или FreeTaxUSA. Но для уверенности лучше поручить это своему бухгалтеру или регистрационному агенту.

На уровне штата у LLC также могут быть обязанности по представлению ежегодных отчетов (Annual Reports). В них указываются текущий состав участников, адрес и вид деятельности. Обычный срок подачи – апрель, госпошлина – $50-500.

Банковские счета для LLC

Для ведения нормальной деятельности вашему LLC обязательно понадобится банковский счет. Он нужен для получения платежей от клиентов, оплаты расходов, распределения прибыли собственникам.

К сожалению, удаленно открыть счет в американском банке для нерезидента довольно проблематично. Традиционные банки требуют личного визита собственника и менеджера LLC в отделение.

Общие требования банков к LLC:

• Правоустанавливающие документы (Articles of Organization, Operating Agreement)
• EIN – номер налогоплательщика
• Документы собственников/менеджеров (паспорт, подтверждение адреса)
• Минимальный депозит (от $500)

Некоторые крупные банки (Chase, Bank of America) иногда открывают бизнес-счета для иностранных клиентов удаленно в порядке исключения. Для этого нужно иметь рекомендации, хорошую кредитную историю или крупные обороты.

Онлайн-банки (Mercury, Relay) более лояльны к бизнесу нерезидентов и открывают счета по удаленной процедуре KYC (Know Your Customer).

Документы направляются в электронном виде, собеседование с банкиром происходит по видеосвязи. Решение об открытии счета принимается банком в течение 1-3 дней.

Еще один вариант – воспользоваться услугами платежной системы, предлагающей функциональные бизнес-аккаунты (Payoneer, Wise, Brex). У них также упрощенные процедуры комплаенса для международных компаний.

При открытии счета в онлайн-сервисах будьте аккуратны, на рынке действует множество мошенников, выдающих себя за банки и платежные системы.

Общение с “банкиром” только по электронной почте, отсутствие физического адреса и лицензий, требование предоплаты за открытие счета – явные признаки скама.

Порядок распределения прибыли

По умолчанию однократные LLC не являются самостоятельными налогоплательщиками. Их прибыль “проходит” на уровень собственника и облагается налогом в стране его налогового резидентства (принцип “pass-through taxation”).

Это означает, что после уплаты всех расходов и отчислений вы можете свободно распределять чистую прибыль компании. При этом у LLC не возникает обязательств по налогам США.

Распределение прибыли в одночленных LLC делается простым переводом со счета компании на личный счет собственника. Каких-либо ограничений по сумме или частоте нет.

В бухгалтерском учете эти транзакции отражаются по кредиту счета “Distributions to Owner”, а сами выплаты не уменьшают налогооблагаемую прибыль компании.

Если у LLC несколько участников, то порядок распределений нужно урегулировать в Operating Agreement. Типичные варианты:

• Пропорционально доле участия (по умолчанию)
• Фиксированные платежи с определенной периодичностью
• По решению собрания участников
• Особый порядок для отдельных членов

Также в договоре стоит прописать ограничения на распределения (чтобы не лишить компанию оборотного капитала):

• Минимальный размер нераспределенной прибыли
• Привязка к чистым активам или обязательствам
• Необходимость единогласного одобрения
• Запрет при наличии судебных исков

Распределения между счетами участников можно делать напрямую. Или назначить одного участника управляющим, который будет распределять прибыль остальным.

Еще один вариант – нанять стороннюю бухгалтерскую фирму для ведения учета и осуществления платежей. Просто будьте готовы к дополнительным расходам на такие услуги.

Помимо распределений, участники LLC могут получать от компании:

• Зарплату за выполнение обязанностей менеджера
• Арендные платежи за используемое компанией личное имущество
• Выплаты процентов по займам от участника
• Компенсацию расходов, понесенных в интересах бизнеса

Однако злоупотреблять такими выплатами не стоит. Их завышение может быть признано скрытыми дивидендами и повлечь налоговые и юридические риски.

Использование платежных систем

Онлайн-бизнесу из США не обойтись без надежного поставщика платежных услуг. К счастью, большинство популярных сервисов доступны и нерезидентам.

Самой распространенной системой является PayPal. Компания уже много лет обслуживает частных пользователей и бизнес по всему миру.

Для оформления бизнес-аккаунта в PayPal достаточно загрузить в личный кабинет учредительные документы и выписку из реестра компаний. Посещения США или собеседования не требуется.

К преимуществам PayPal относятся:

• Моментальные переводы между аккаунтами PayPal
• Прием платежей с
• Прием платежей с кредитных карт и через различные локальные платежные системы
• Высокая степень защиты от мошеннических платежей
• Простой API и интеграция с популярными CMS
• Возможность выпуска корпоративной дебетовой карты
• Минусы PayPal:
• Довольно высокие комиссии за эквайринг и вывод (до 3.5% + $0.3 за транзакцию)
• Заморозка аккаунтов при подозрительной активности или превышении лимитов
• Ограниченный набор валют для ведения счета
• Вторая по популярности платежная система – Stripe. Компания специализируется на онлайн-бизнесе с 2011 года и предлагает богатый функционал.
• Чтобы создать бизнес-аккаунт в Stripe придется пройти чуть более сложную проверку, чем в PayPal. Могут потребоваться:
• Дополнительные документы компании (EIN, договор с клиентами)
• Прохождение видео-идентификации собственника через Zoom или Skype
• Привязка действующего банковского счета
• Основные плюсы Stripe:
• Элегантный и настраиваемый интерфейс оплаты
• Продвинутые инструменты по предотвращению фрода
• Поддержка более 100 валют и локальных способов оплаты
• Подписки, маркетплейсы и другие бизнес-модели из коробки
• К минусам относят:
• Более сложная интеграция по сравнению с PayPal
• Строгий андеррайтинг и проверка бизнеса перед активацией аккаунта
• Задержка первой выплаты на 7-14 дней для новых клиентов
• Обе платформы имеют хорошую репутацию и высокий уровень обслуживания. Перед подключением внимательно ознакомьтесь с их правилами и ограничениями.
• Если ваш банк позволяет, проще всего настроить автоматический перевод поступлений из PayPal и Stripe на корпоративный расчетный счет. Можно делать такие переводы и вручную с разумной периодичностью.
• Помимо “большой двойки”, существуют и другие платежные сервисы, дружественные к LLC нерезидентов:
• 2Checkout / Verifone – переименованная платформа Verifone с упором на saas и подписочные бизнесы
• Braintree – дочерняя компания PayPal с расширенными платежными инструментами
• Skrill – система электронных кошельков, популярная в Европе
• Payoneer – глобальная платежная экосистема для малого и среднего бизнеса
• TransferWise – сервис мультивалютных счетов для компаний с клиентами по всему миру
• Выбор оптимальных для вас платежных провайдеров зависит от бизнес-модели, целевых рынков, ожидаемых оборотов. Будьте готовы к тому, что процесс подключения может растянуться на 2-3 недели.
• Использование виртуального офиса
• Крупные банки и платежные системы при открытии бизнес-аккаунта для LLC требуют указать физический адрес компании в США. Им может быть домашний адрес собственника или реальный офис.
• Но если у вас нет ни того, ни другого, отличным решением станет виртуальный офис. Это услуга, предоставляемая коворкингами и бизнес-центрами.
• Виртуальный офис обычно включает в себя:
• Престижный адрес в деловом районе
• Прием и хранение почты и посылок
• Возможность разместить название компании на здании бизнес-центра
• Предоставление переговорной для деловых встреч
• Сканирование, пересылка и уничтожение корреспонденции
• Стоит такой набор услуг $50-200 в месяц. Пакет виртуального офиса можно настроить под свои цели. Например, ограничиться только почтовым обслуживанием.
• Операторы виртуальных офисов есть во всех крупных городах США. Лидеры рынка – Regus, DaVinci, Servcorp, Alliance и Opus. Также поищите локальных провайдеров в нужном вам штате.
• Для подтверждения адреса в банках хватает договора с оператором и скана таблички с названием вашей компании. Фактическое использование офиса не требуется.
• Заключение
• Дистанционное управление американской компанией вполне осуществимо и не так сложно, как может показаться. Достаточно правильно выстроить процессы, подобрать набор удобных инструментов и сервисов.
• Хотя бюрократии в США меньше, чем во многих других странах, к вопросам учета, налогов и комплаенса следует подходить внимательно. Не стесняйтесь обращаться за советом к специалистам.
• Проявляйте должную осмотрительность при выборе контрагентов и платежных систем. Экономия на услугах сомнительных посредников может дорого обойтись в долгосрочной перспективе.
• И главное – не забудьте про заботу о клиентах и развитие своего продукта. Ведь бизнес – это в первую очередь про создание ценности, а не про бумажки и счета.
• Надеемся, наши советы и лайфхаки будут вам полезны в нелегком деле запуска своего дела за океаном. Желаем удачи и процветания!