Американские LLC (ООО) могут быть отличным выбором для иностранных предпринимателей. LLC обеспечивают доступ ко всем преимуществам юрисдикции первого мира, таким как банковское дело, обработка платежей и хорошая репутация, сохраняя при этом относительно низкую налоговую ставку и управляемые уровни требований соответствия.
Я расскажу, что вам нужно знать, чтобы решить, является ли LLC хорошим вариантом для вас, как вы можете открыть быстро и в соответствии с требованиями и на что вам нужно обратить внимание при регистрации.
Преимущества США как юрисдикции
Есть много веских причин для работы через бизнес, зарегистрированный в США.
Среди них:
⭐️ Очень хорошая репутация
⭐️ Конкурентоспособные на международном уровне затраты на установку и обслуживание
⭐️ Низкие входные барьеры
⭐️ Надежный доступ к хорошему банковскому обслуживанию и обработке платежей
⭐️ Благоприятная налоговая система
LLC легко и просто зарегистрировать (в данном случае это называется «организацией»). Вам не нужен юрист, поэтому затраты на создание компании вполне доступны для учредителей по всему миру. Вы можете настроить и запустить все в течение недели и менее чем за 500 долларов, если вы решите выполнить часть работы самостоятельно. Аналогичная форма компании в Канаде обойдется вам примерно в 2000 долларов.
Репутация
США продолжают оставаться одной из ведущих экономик мира. Таким образом, компании, зарегистрированные здесь, пользуются высоким уровнем доверия во всем мире. У ваших клиентов не будет проблем с вычетом счетов, поступающих от вашей компании.
Затраты на обслуживание
Ежедневно в США создаются тысячи LLC. Таким образом, существует конкурентоспособная отрасль, стремящаяся приобрести ваш бизнес, и большинство услуг, связанных с LLC, можно получить по очень доступным ценам.
Налоговые обязательства владельцев-нерезидентов
Налоговые последствия владения и управления LLC в США, несомненно, являются одним из наиболее важных вопросов, на которые нам предстоит пролить свет. Это также один из наиболее часто неправильно понимаемых вопросов.
США могут быть одним из крупнейших налоговых убежищ в мире. Основанная в США LLC, открытая не гражданином США или нерезидентом, может позволить получать прибыль, которая полностью не облагается налогом.
LLC может работать для всех видов различных бизнес-моделей:
- Консультации и другие персональные услуги
- Дропшиппинг
- Продажа цифровых продуктов
- Amazon FBA
- Фриланс
LLC с одним участником
LLC является сквозной или налогово-прозрачной организацией. Это означает, что LLC не облагается налогом напрямую. Вместо этого налоговые обязательства бизнеса «переходят» на собственников (участников) LLC. Затем они сообщают о них в своих личных налоговых декларациях.
В тех случаях, когда на стороне США нет налоговых обязательств, а владелец является нигде налоговым резидентом или резидентом страны с территориальной системой налогообложения , налог вообще не уплачивается.
Чтобы определить соответствующее налогообложение на стороне США, мы смотрим на Налогообложение иностранцев-нерезидентов IRS.
Американское LLC должно соответствовать трем критериям, чтобы не облагаться федеральным подоходным налогом США.
- На 100% принадлежать нерезидентам США (физическим или юридическим лицам)
- Доход не должен быть «эффективно связан»
Кто считается иностранцем-нерезидентом (NRA)?
Вы являетесь иностранцем-нерезидентом, если вы не являетесь одним из следующих лиц:
- гражданин США
- Постоянный житель США (т.е. «держатель грин-карты») или
- Вы прожили в США достаточно времени, чтобы пройти «тест на существенное присутствие».
Если любая из трех вышеперечисленных категорий верна для вас, то любой доход, полученный через принадлежащее вам LLC, будет автоматически облагаться налогом США.
Вот как это работает:
- Как NRA, вы облагаетесь налогом США на доход от бизнеса, если вы «занимаетесь торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах », сокращенно «ETBUS».
- ETBUS у вас есть только в том случае, если верны оба условия: (i) У вас есть по крайней мере один «зависимый агент» в США. Зависимые агенты — это сотрудники или компании, которые работают почти исключительно на вас И (ii) этот зависимый агент делает что-то существенное для развития вашего бизнеса в США. Чисто административные должности не подпадают под это правило.
- Наконец, если вы можете воспользоваться применимым соглашением об избежании двойного налогообложения, то вы облагаетесь налогом в США только в том случае, если (в дополнение к ETBUS) вы работаете в США через «постоянное представительство» (“permanent establishment“, например, офис или другое постоянное место деятельности). ).
Если вы не соответствуете этим условиям, вы (автоматически) не облагаетесь налогом США на свой бизнес.
Даже если LLC получает доход в США, предлагая услуги или продавая товары в США, этот доход не облагается налогом в США.
Определение источника дохода
| Иностранцы-нерезиденты – источник дохода | |
|---|---|
| Доход от бизнеса: личные услуги | Где оказывались услуги |
| Доход от бизнеса: продажа инвентаря – покупка | Где продается |
| Интерес | Резиденция плательщика |
| Дивиденды | Будь то американская или иностранная корпорация* |
| Аренда | Местонахождение недвижимости |
| Роялти: патенты, авторские права и т. д. | Где используется имущество |
| Продажа недвижимости | Местонахождение недвижимости |
Пример №1: Консалтинговое агентство без офисов и сотрудников в США
Агентство маркетинга в социальных сетях выполняет работу для клиентов из США. Владелец находится в Панаме, а еще несколько сотрудников работают на Филиппинах. У него нет офиса или агентов по продажам в США. Все продажи осуществляются по телефону или через автоматизированные системы продаж.
Компания открывает LLC в США, чтобы выставлять счета своим клиентам и получать платежи в долларах США на банковский счет в США. У клиентов из США нет проблем с заявлением о том, что услуги относятся к деловым расходам. Поскольку работа выполняется за границей, а владельцы не являются гражданами/резидентами США, доход не облагается налогом в США.
Пример № 2: Исполнение за границей продавцом Amazon (Foreign Fulfillment by Amazon (FBA) Seller)
Иностранный предприниматель использует торговую площадку Amazon для продажи товаров в США. Он использует сервис «Fulfillment by Amazon» для выполнения своих заказов. Весь маркетинг и закупки управляются через Интернет негражданином США, который делит свое время между Таиландом, Бали и Колумбией.
Его поставщик отправляет товары прямо на склады Amazon, где сотрудники Amazon переупаковывают их и отправляют покупателям по всей территории США.
Amazon действует как независимый агент с миллионами других клиентов. Amazon в первую очередь не работает на иностранного предпринимателя. Следовательно, иностранный предприниматель не «занимается торговлей или бизнесом в США». Таким образом, он не облагается доходом от продажи продукции в США.
Требования к подаче и отчетности для LLC с иностранным участием
Существует три основных требования к подаче документов, которые касаются LLC с одним участником, принадлежащих иностранцам.
- Форма 5472 + 1120
- FBAR
- 1040-NR
В 2017 году в США была проведена масштабная налоговая реформа. Это значительно расширило требования к подаче документов, а также увеличило штрафы за непредоставление или неправильное представление.
До налоговой реформы (только) американские корпорации, по крайней мере, с одним 25%-ным владельцем, не являющимся американским, или иностранные корпорации, ведущие торговлю в США, должны были подавать форму IRS 5472. Игнорируемые LLC, принадлежащие иностранцам, были освобождены от этого требования. .
Все изменилось, и с 2018 года владельцы американского LLC за пределами США также должны будут подавать форму IRS 5472.
Aмериканское LLC должно подавать эту форму только в том случае, если оно участвовало в «отчетных транзакциях». К сожалению, налоговое законодательство определяет этот термин очень широко, и поэтому в большинстве случаев лучше все же подать форму. Тем более, что отсутствие подачи или неправильная подача влечет за собой потенциальный штраф в размере до 25 000 долларов США.
Форма IRS 5472
Поскольку форма 5472 раньше использовалась только для корпораций США, IRS пришлось внести изменения, чтобы сделать ее пригодной для LLC. Однако они срезали путь и не изменили форму полностью. Вместо этого вы должны приложить его к форме-проформе 1120, которая служит титульным листом.
У вашего LLC должен быть EIN для подачи формы 5472 и формы 1120.
Срок подачи формы 5472 – 15 апреля.
Форма 1120 будет заполнена лишь частично и будет включать только основную идентифицирующую информацию, а не сведения о доходах и налоговых вычетах, как в полной налоговой декларации.
В форме 5472 вы должны сообщить только три основные финансовые данные:
- Стоимость LLC на 31 декабря налогового года.
- Сумма денег, переведенная от неамериканского владельца к LLC в налоговом году.
- Сумма денег, переведенная от LLC к владельцу за пределами США в налоговом году.
Кроме того, форма должна также включать идентификационный номер налогоплательщика за пределами США для владельца 25% LLC.
Загрузите форму 5472 здесь и официальные инструкции здесь .
К сожалению, отправить эту форму в электронном виде невозможно. Вы должны либо отправить его по почте, либо отправить по факсу в IRS по следующему адресу:
Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd.
M/S 6112, Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201
Бухгалтерский учет
Требований по предоставлению бухгалтерского учета вашего LLC нет.
Так что вам не придется
- запрашивать и хранить чеки
- предъявлять счета и квитанции из ресторанов и других мест
- заполнять ежемесячные отчеты по НДС
Все, что вам нужно, это простой отчет о прибылях и убытках, который показывает входящие и исходящие платежи. Вы можете добиться этого, имея простые выписки со счета и скриншоты платежных платформ, таких как Paypal, Stripe, Clickbank, Digistore и других.
Поскольку у вас не будет никаких налоговых обязательств, когда вы управляете своим LLC как неучитываемая организация, вам не придется иметь дело с налоговыми инспекторами или проверками.
«Лучший штат США для регистрации»
При регистрации LLC у вас есть выбор между любым из 50 штатов США. Поскольку вы являетесь нерезидентом, а LLC рассматривается как неучитываемая организация, некоторые различия между штатами становятся менее важными. Различия в ставках государственных налогов, например, не будут иметь значения, поскольку вы будете стремиться не платить их.
Однако есть еще ряд критериев, которые вы можете учитывать.
- Стоимость создания LLC: единовременная плата, уплачиваемая государству за создание вашего LLC.
- Ежегодный налог на франшизу: постоянная плата, уплачиваемая государству за поддержание вашей LLC в соответствии с требованиями и хорошей репутацией. Неуплата этого сбора обычно приводит к тому, что государство разрешает ваше LLC.
- Анонимность: небольшое количество штатов предлагают анонимные LLC. Здесь владельцы LLC публично не раскрываются.
- Другие законы и постановления. В некоторых штатах действуют более благоприятные законы в отношении бизнеса, чем в других. Например, в Вайоминге очень сложно подавать в суд на компании, что делает его очень привлекательным местом для LLC-нерезидента.
Какой штат лучше всего подходит для анонимной LLC?
Только в четырех штатах разрешены анонимные LLC. Поэтому ваши возможности для них ограничены. Однако эти штаты также входят в число штатов с самыми простыми и экономически эффективными процессами регистрации.
Вайоминг, Делавэр и Нью-Мексико позволяют вам создавать LLC, сохраняя при этом свое имя в публичных записях. Имейте в виду, что эти LLC, конечно, не являются на 100% анонимными. Регистрационный агент всегда должен знать, кто стоит за LLC, и раскрывать эту информацию государству по запросу.
- Делавэр не требует перечисления имен членов и менеджеров LLC. Для этого требуется, чтобы зарегистрированный агент был указан, а также учредитель / организатор. Для обеспечения полной конфиденциальности необходимо нанимать сторонних поставщиков этих услуг.
- Нью-Мексико не собирает никакой информации о членах/руководителях LLC. Также полностью отсутствуют годовые отчеты, сборы или налоги. Как и в Делавэре, для обеспечения полной конфиденциальности вам потребуются сторонние поставщики.
- В Неваде и Вайоминге разрешены «номинальные услуги». Когда вы пользуетесь этими услугами, в публичных записях появляется номинальный владелец, а не настоящий владелец.
Примечание: Если вы хотите зарегистрироваться для получения EIN, который вам понадобится для банковских операций и обработки платежей, вам придется раскрыть всю свою информацию в IRS. Однако эта информация не разглашается.
| State | Регистрационный сбор | Годовая плата | Анонимность |
|---|---|---|---|
| Вайоминг | 100 долларов | 50 долларов | ✅ |
| Делавэр | 90 долларов | 300 долларов | ✅ |
| Нью-Мексико | 50 долларов | $0 | ✅ |
| Флорида | 125 долларов | 138,75 долларов | ⛔️ |
РУКОВОДСТВО ПО ОТКРЫТИЮ СОБСТВЕННОГО LLC
В следующем разделе я собираюсь показать вам шаг за шагом, как создать собственное LLC, получить свой EIN от IRS в рекордно короткие сроки, открыть банковские счета полностью удаленно и, наконец, как получить обработку платежей (Stripe) и Paypal, чтобы вы могли начать выставлять счета своим клиентам.
- Определитесь со штатом для вашего LLC
- Выберите имя и сравните его с базой данных вашего штата.
- Используйте поставщика услуг, чтобы открыть LLC и выступать в качестве зарегистрированного агента.
- Подать заявку на EIN
- Откройте банковские счета и подайте заявку через платежные системы
Требования к созданию и управлению LLC
Идентификационный номер налогоплательщика для вашей компании — EIN: идентификационный номер работодателя
EIN (идентификационный номер работодателя) — это уникальный 9-значный номер, присвоенный вашему бизнесу IRS.
EIN используется для идентификации бизнеса в целях налогообложения в IRS. Думайте об этом как о номере социального страхования для вашего бизнеса.
Этот номер понадобится вам, чтобы выполнить требования к подаче документов для вашего LLC. Наличие EIN также не подлежит обсуждению при открытии банковского счета или подаче заявки на торговый счет в платежных системах, таких как Stripe или Paypal.
Как получить ИНН нерезиденту без SSN или ИНН
Чтобы подать заявку на получение EIN, вам необходимо заполнить форму SS-4 «Заявление на получение идентификационного номера работодателя».
Чтобы получить EIN, вам нужно три вещи:
- название компании
- служебный адрес в США
- краткое описание основного вида деятельности и основного продукта или услуги, которые компания будет предлагать или продавать.
Банковские счета для иностранного LLC
Компания без банковского счета — это не настоящая компания. Помимо получения банковских переводов, оплаты счетов и счетов-фактур, вам также понадобится банковский счет, который вы будете использовать для своих торговых счетов и платежных систем.
Таким образом, один из самых важных вопросов, который нужно задать, — где и как получить хорошие банковские счета.
Есть две категории:
- Традиционные банки, такие как Bank of America, Chase и так далее.
- Необанки, такие как LEVRO или WISE (ранее TransferWise)
Традиционные банки, как правило, имеют более высокие требования и внутренние правила соответствия. Как правило, открыть эти счета удаленно невозможно. Владелец или менеджер компании должны присутствовать лично.
Открыть счет в финтехах и необанках обычно проще. Их требования KYC ниже, и есть несколько вариантов, которые можно выполнить удаленно. Поскольку доступные параметры регулярно меняются, мы не включили их сюда. Не стесняйтесь обращаться, если вам нужна помощь.
Открытие счетов удаленно
В рамках своих рекомендаций KYC (Know-Your-Customer) традиционные банки требуют, чтобы представитель компании лично явился в отделение.
Однако есть некоторые финтехи и необанки, которые позволят вам выполнить проверку без физического присутствия.
По состоянию на июль 2022 года пять необанков или финтех-компаний будут открывать счета с банковскими реквизитами в США для владельцев LLC-нерезидентов полностью удаленно.
Вот эти пять вариантов:
- LEVRO
- WISE (ранее TransferWise)
- Mercury
- Relay
- Payoneer
Открытие счетов в США лично
Когда вы в США, открытие счетов для вашей LLC становится довольно простым, включая многие крупные банки, такие как Chase, Wells Fargo, Bank of America, TD Bank и многие другие.
Удаленное открытие счета через поставщиков услуг
Существует возможность открывать счета без поездки в США. Через посредников, которым выдается доверенность, также можно открывать счета. Однако часто банки требуют личного визита.
Frequently Asked Questions
Что, если я продаю товары через Интернет, а мой веб-хостер находится в США?
Без проблем. Поскольку вы арендуете сервер у независимого агента (хостинг-провайдера), нет ETBUS.
Нужен ли мне адрес в США, чтобы зарегистрировать бизнес в США?
LLC должны иметь зарегистрированный юридический адрес. Это не обязательно должен быть фактический физический адрес. Я рекомендую использовать службу виртуального адреса для вашего рабочего адреса. Это очень полезно при подаче заявления на получение EIN или открытии банковских счетов.
Можно ли одному нерезиденту открыть несколько компаний в разных штатах?
Да, можно зарегистрировать любое количество компаний.
Нужна ли мне бухгалтерия для моего LLC?
Даже если у вас нет обязательств по уплате подоходного налога в США и вы не подаете форму 1040-NR, для вашего LLC все еще существуют требования к ведению документации. Поскольку вам необходимо будет подать форму 5472, вы должны вести постоянные бухгалтерские книги или записи, достаточные для подтверждения правильности поданной информации (раздел 6001).
Обязательно ли мне открывать банковский счет в том же штате, где я зарегистрировал LLC?
Нет. Можно в любом другом штате и стране. Можно и вообще без банковского счета.
Я иностранный гражданин, начал продавать свои услуги в США и совершать переводы в свою страну и платить налоги на месте в моей стране. Должен ли я заполнять формы 5472 и 1120, чтобы не платить налоги в США?. Я уже заплатил налоги в своей стране.
Форма 5472 + 1120 связана не с налогами, а с требованиями к отчетности IRS, которые больше касаются борьбы с отмыванием денег и связанных с этим вопросов. Вам нужно будет заполнить эти формы.
У меня уже есть Delaware LLC и EIN, но я хочу открыть еще LLC в Нью-Мексико. Могу ли я использовать существующий EIN для NM LLC или мне нужно подать заявку на получение нового EIN?
EIN привязан к индивидуальному бизнесу, поэтому вам необходимо подать заявку на получение нового EIN для вашего нового LLC.
Как правильно вернуть деньги из банка LLC? Можем ли мы просто перевести деньги с бизнес-счета на личный счет или в качестве зарплаты или дивидендов?
Да, вы можете просто перевести деньги со своего бизнес-счета на свои личные счета как «распределение прибыли».
В вашей бухгалтерии эти платежи должны быть классифицированы как «owners distribution» на форме 5472.
Могу ли я использовать оффшорную компанию в качестве владельца LLC и это что-то меняет? Причина в том, что так я могу получать дивиденды без налогов.
Да, LLC может учредить юридическое лицо, в том числе и иностранное.
Я открыл LLC, но с собственным адресом за пределами США, мне придется его как-то изменить или оставить как есть?
Можно все оставить. Регистрационный агент должен быть в США, а адрес – где угодно.
Вопрос о налоге на дивиденды: я где-то читал, что если вы не являетесь налоговым резидентом страны, с которой у США есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то вы облагаетесь налогом на дивиденды, которые вы получаете из LLC. Судя по всему, это 30%?
Я рассматриваю возможность создания LLC с одним участником в Вайоминге (с банковскими операциями в США) для сайта электронной коммерции, который будет заблокирован в США и зависимых районах (там вообще не будет продаж; в противном случае продажи по всему миру).
Однако я цифровой кочевник, делящий свое время между несколькими азиатскими странами с территориальными налоговыми системами, ни одна из которых не имеет налоговых соглашений с США. Будут ли дивиденды облагаться налогом в этом случае или нет?
Прибыль, которую вы распределяете самостоятельно от своего LLC с одним участником, не считается дивидендами (выплачивать дивиденды могут только корпорации). Они просто называются «распределение прибыли». С налоговой точки зрения США нет никакой разницы между LLC и вами как владельцем LLC, поэтому оплата самостоятельно не создает никаких дополнительных налоговых обязательств со стороны США, которых не было бы до этого.
Ваш доход от работы магазина без присутствия в США не создаст никаких обязательств по подоходному налогу в США, и вы можете просто перевести деньги со своих бизнес-счетов на свои личные счета, чтобы потратить их оттуда. И поскольку вы либо не являетесь налоговым резидентом либо проживаете в странах с территориальной системой налогообложения, вы также не будете платить подоходный налог на личном уровне.
Только начинаю бизнес по доставке в США. Недавно у меня появился виртуальный офис в Делавэре. У меня не должно быть налоговых обязательств, только если я нанимаю людей, которые продвигают мой бизнес в США? Я использую поставщиков для доставки продуктов клиентам и телефонную службу, чтобы отвечать на звонки от клиентов. Значит ли это, что я обязан платить подоходный налог и налог с продаж?
Если вы покупаете свой продукт в США, и он отправляется из США клиентам в США, то этот доход обычно классифицируется как источник в США, и вы должны платить подоходный налог с него. Если вы отправляете товар из-за пределов США, то это не так. Налог с продаж — это отдельная тема, и он будет зависеть от объема и количества транзакций в каждом штате.
Есть ли способ сменить зарегистрированного агента без создания нового LLC?
Да. Зарегистрированного агента всегда можно поменять без создания нового LLC.
Получаю гонорары через Amazon KDP (создание, загрузка и продажа книг в мягкой обложке). У меня удерживается налог в размере 30%, и у моей страны нет соглашения об избежании двойного налогообложения с США. Итак, я зарегистрировал LLC с одним участником в Вайоминге. Считается ли этот доход от Amazon KDP «эффективно связанным»? Нужно ли мне платить налог в США?
Регистрация LLC в США не поможет вам снизить 30% удержания с роялти. Поскольку LLC является LLC с одним участником и, следовательно, неучитываемым юридическим лицом, налоговые обязательства по-прежнему просто передаются вам как участнику. Поскольку вы по-прежнему находитесь за пределами США и, к сожалению, не можете воспользоваться соглашением, которое уменьшило бы удерживаемый налог, американское LLC вам не поможет.
Можно ли нерезиденту получить персональный номер социального страхования SSN?
Нет. Нерезиденту невозможно получить SSN. Вы можете получить ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика). Иногда он заменяет SSN.
